Tích hợp biên lai thu thuế, phí vào hóa đơn điện tử từ 6/2025

Từ ngày 01/6/2025, một thay đổi quan trọng sẽ được áp dụng theo quy định mới: cho phép tích hợp biên lai thu thuế, phí vào hóa đơn điện tử. Bài viết này, FAST sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy định này, cùng với những thay đổi về thời điểm lập hóa đơn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP cũng có hiệu lực từ ngày 01/6/2025.

Mục lục

1. Từ 01/6/2025, cho phép tích hợp biên lai thu thuế, phí vào hóa đơn điện tử

Theo quy định mới tại khoản 9 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP (được bổ sung bởi điểm b khoản 3 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ 01/6/2025), một điểm đáng chú ý trong nguyên tắc lập, quản lý và sử dụng hóa đơn, chứng từ đã được thiết lập. Cụ thể, khi tổ chức thu thuế, phí, lệ phí và đơn vị cung cấp dịch vụ đồng thời thực hiện việc thu các khoản này cùng với tiền bán hàng hóa hoặc dịch vụ từ một khách hàng duy nhất, sẽ được phép kết hợp biên lai thu thuế, phí, lệ phí và hóa đơn trên cùng một định dạng điện tử để giao cho người mua.

Hóa đơn điện tử tích hợp này phải đáp ứng đầy đủ các nội dung bắt buộc

Hóa đơn điện tử tích hợp này phải đáp ứng đầy đủ các nội dung bắt buộc của cả hóa đơn điện tử thông thường và biên lai điện tử, đồng thời tuân thủ theo đúng chuẩn định dạng do cơ quan thuế nhà nước ban hành. Bên bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và tổ chức thu thuế, phí, lệ phí có trách nhiệm tự thỏa thuận về việc đơn vị nào sẽ chịu trách nhiệm lập hóa đơn điện tử tích hợp cho khách hàng và phải thông báo thông tin này đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo mẫu quy định (Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP).

Về việc kê khai doanh thu của bên bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ và việc kê khai các khoản thuế, phí, lệ phí sẽ được thực hiện theo các quy định hiện hành của pháp luật về quản lý thuế.

Như vậy, kể từ ngày 01/6/2025, một sự thay đổi quan trọng cho phép các tổ chức và đơn vị kết hợp biên lai và hóa đơn điện tử khi đáp ứng các điều kiện về việc cùng thu cho một khách hàng. Hóa đơn điện tử tích hợp này phải đảm bảo đầy đủ thông tin của cả hai loại chứng từ và tuân theo định dạng của cơ quan thuế.

2. Thay đổi về thời điểm lập hóa đơn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP từ ngày 01/6/2025

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, có hiệu lực từ ngày 01/6/2025, thời điểm lập hóa đơn đã có những điều chỉnh đáng chú ý so với trước đây, cụ thể như sau:

(i) Bán hàng hóa (bao gồm cả bán, chuyển nhượng tài sản công và bán hàng dự trữ quốc gia): Thời điểm xuất hóa đơn sẽ là lúc quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho người mua, không còn phụ thuộc vào việc thanh toán đã hoàn tất hay chưa.

(ii) Xuất khẩu hàng hóa (bao gồm cả gia công xuất khẩu): Thời điểm lập hóa đơn do người bán tự quyết định, tuy nhiên phải đảm bảo không muộn hơn ngày làm việc kế tiếp ngày hàng hóa được thông quan theo quy định pháp luật về hải quan.

(iii) Cung cấp dịch vụ: Hóa đơn sẽ được lập tại thời điểm dịch vụ hoàn thành (bao gồm cả cung cấp dịch vụ cho tổ chức, cá nhân nước ngoài), không xét đến việc đã thu tiền hay chưa. Riêng trường hợp nhận tiền trước hoặc trong quá trình cung cấp dịch vụ (ngoại trừ các khoản đặt cọc hoặc tạm ứng cho một số dịch vụ đặc thù: Kế toán, kiểm toán, tư vấn tài chính, thuế; thẩm định giá; khảo sát, thiết kế kỹ thuật; tư vấn giám sát; lập dự án đầu tư xây dựng), thời điểm xuất hóa đơn là thời điểm nhận tiền.

Hóa đơn sẽ được lập tại thời điểm dịch vụ hoàn thành, không xét đến việc đã thu tiền hay chưa

(iv) Điều chỉnh thời điểm lập hóa đơn cho một số trường hợp đặc biệt:

Dịch vụ có số lượng lớn, phát sinh liên tục (ví dụ: điện, nước, viễn thông, logistics, dịch vụ ngân hàng trừ cho vay): Thời điểm lập hóa đơn chậm nhất là ngày 7 của tháng kế tiếp tháng phát sinh dịch vụ hoặc không quá 7 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước thanh toán.
Tìm kiếm, khai thác, chế biến dầu thô: Thời điểm xuất hóa đơn là khi xác định được giá bán chính thức, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. Đối với khí đốt, thời điểm xác định khối lượng khí giao dịch trong tháng, nhưng chậm nhất phải là ngày cuối cùng của thời hạn kê khai và nộp thuế.
Cho vay: Hóa đơn được lập theo kỳ hạn thu lãi tại hợp đồng tín dụng giữa tổ chức tín dụng và khách hàng đi vay. Nếu lãi chưa thu được và đang theo dõi ngoại bảng theo quy định của pháp luật về tín dụng, thời điểm lập hóa đơn là khi thu được tiền lãi. Trường hợp trả lãi trước hạn theo hợp đồng tín dụng thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm thu lãi trước hạn. Đối với hoạt động đại lý đổi ngoại tệ, thời điểm hoàn thành dịch vụ là lúc xuất hóa đơn.
Taxi sử dụng phần mềm tính tiền: Hóa đơn điện tử sẽ được lập ngay sau khi kết thúc chuyến đi, đồng thời chuyển dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế theo quy định
Khám chữa bệnh: Nếu người bệnh không có yêu cầu cụ thể, cơ sở y tế sẽ tổng hợp và lập hóa đơn vào cuối ngày. Nếu người bệnh yêu cầu hóa đơn ngay, cơ sở y tế phải lập tức xuất hóa đơn. Đối với thanh toán từ bảo hiểm xã hội, thời điểm lập hóa đơn là khi cơ sở y tế được thanh toán.

(v) Bổ sung quy định về thời điểm lập hóa đơn cho một số lĩnh vực kinh doanh mới:

Kinh doanh bảo hiểm: Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm doanh thu bảo hiểm được ghi nhận theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm.
Kinh doanh xổ số: Đối với xổ số biết kết quả ngay theo hình thức vé số đã in sẵn đủ mệnh giá cho khách hàng, hóa đơn phải được lập chậm nhất là trước thời điểm mở thưởng của kỳ tiếp theo.
Casino và trò chơi điện tử có thưởng: Thời điểm lập hóa đơn chậm nhất là 1 ngày sau khi kết thúc ngày xác định doanh thu (tính từ 0h00 đến 23h59 cùng ngày).

Bổ sung quy định về thời điểm lập hóa đơn cho một số lĩnh vực kinh doanh mới

Tóm lại, Nghị định 70/2025/NĐ-CP đã có những thay đổi về thời điểm xuất hóa đơn có hiệu lực từ 01/6/2025, bao gồm việc điều chỉnh thời điểm lập hóa đơn cho các dịch vụ phát sinh thường xuyên như điện, nước, hoạt động cho vay, khai thác dầu thô, khám chữa bệnh, và bổ sung quy định cho các lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm, xổ số, casino và trò chơi điện tử có thưởng.

3. Hành vi bị cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ 01/6/2025

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã điều chỉnh các quy định về những hành vi bị nghiêm cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ, áp dụng cho cả công chức thuế và các tổ chức, cá nhân liên quan:

Đối với công chức thuế, các hành vi sau bị cấm:

Tạo ra sự phiền toái, gây khó dễ cho các tổ chức, cá nhân khi họ đến mua hóa đơn, chứng từ.
Có bất kỳ hành động bao che, cấu kết với tổ chức hoặc cá nhân nhằm mục đích sử dụng các hóa đơn, chứng từ không đúng theo quy định của pháp luật.
Nhận bất kỳ lợi ích vật chất nào (hối lộ) trong quá trình thực hiện thanh tra, kiểm tra về hóa đơn.

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, Chính phủ đã điều chỉnh các quy định về những hành vi bị nghiêm cấm trong lĩnh vực hóa đơn, chứng từ

Đối với các tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, cũng như các tổ chức, cá nhân có quyền và nghĩa vụ liên quan, các hành vi sau bị cấm:

Thực hiện các hành vi gian lận, bao gồm việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp, sử dụng hóa đơn một cách bất hợp pháp, làm giả mạo hóa đơn, chứng từ để thực hiện các hành vi vi phạm pháp luật.
Gây cản trở công chức thuế trong quá trình họ thực thi nhiệm vụ, đặc biệt là các hành vi gây tổn hại đến sức khỏe, danh dự của công chức thuế khi họ đang tiến hành thanh tra, kiểm tra về hóa đơn, chứng từ.
Truy cập trái phép vào hệ thống thông tin về hóa đơn, chứng từ, làm sai lệch hoặc phá hủy hệ thống này.
Đưa hối lộ hoặc thực hiện bất kỳ hành vi nào khác liên quan đến hóa đơn, chứng từ nhằm thu lợi bất chính.
Không thực hiện việc chuyển dữ liệu điện tử về hóa đơn, chứng từ cho cơ quan thuế theo đúng quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

4. Phần mềm hóa đơn điện tử Fast e-Invoice – Giải pháp tối ưu cho doanh nghiệp

Để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc triển khai quy định mới về tích hợp biên lai thu thuế, phí vào hóa đơn điện tử từ tháng 6/2025, các phần mềm hóa đơn điện tử đóng vai trò quan trọng. Phần mềm hóa đơn điện tử Fast e-Invoice là một trong những giải pháp uy tín, có khả năng đáp ứng các nghiệp vụ lập, quản lý và tích hợp hóa đơn điện tử theo chuẩn của cơ quan thuế. Doanh nghiệp có thể tìm hiểu thêm về các tính năng và lợi ích của Fast e-Invoice để tối ưu hóa quy trình kế toán và tuân thủ quy định mới.

Đặc biệt, Fast e-Invoice nổi bật với các tính năng sau, hỗ trợ hiệu quả việc tích hợp biên lai thu thuế, phí:

Khả năng tùy biến định dạng hóa đơn linh hoạt: Fast e-Invoice cho phép doanh nghiệp tùy chỉnh mẫu hóa đơn điện tử để tích hợp các thông tin cần thiết của biên lai thu thuế, phí theo yêu cầu của cơ quan thuế và đặc thù nghiệp vụ.
Hỗ trợ đầy đủ các nghiệp vụ hóa đơn điện tử: Phần mềm đáp ứng mọi nghiệp vụ liên quan đến hóa đơn điện tử như lập, ký số, phát hành, gửi nhận, điều chỉnh, thay thế, hủy hóa đơn, đảm bảo tuân thủ Thông tư 78/2021/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan.
Tích hợp liền mạch với các hệ thống khác: Fast e-Invoice có khả năng tích hợp dễ dàng với các phần mềm kế toán (như Fast Accounting), phần mềm quản lý bán hàng (POS, ERP) mà doanh nghiệp đang sử dụng, giúp đồng bộ dữ liệu và tự động hóa quy trình lập hóa đơn tích hợp.
Quản lý dữ liệu tập trung và an toàn: Mọi hóa đơn điện tử tích hợp và biên lai liên quan được lưu trữ tập trung trên hệ thống, đảm bảo tính bảo mật, dễ dàng tra cứu, quản lý và xuất báo cáo khi cần thiết.
Hỗ trợ ký số đa dạng: Fast e-Invoice hỗ trợ nhiều loại chữ ký số (USB Token, HSM) giúp doanh nghiệp ký điện tử trên hóa đơn tích hợp một cách thuận tiện và an toàn.
Giao diện thân thiện và dễ sử dụng: Phần mềm được thiết kế với giao diện trực quan, dễ dàng thao tác cho người dùng, giúp quá trình lập và quản lý hóa đơn tích hợp trở nên đơn giản và nhanh chóng.
Cập nhật kịp thời các quy định mới: Fast e-Invoice luôn được cập nhật để đáp ứng các thay đổi mới nhất từ Tổng cục Thuế về định dạng, nghiệp vụ hóa đơn điện tử, đảm bảo doanh nghiệp luôn tuân thủ đúng pháp luật.
Hệ thống báo cáo đa dạng: Cung cấp các báo cáo tổng hợp và chi tiết về tình hình sử dụng hóa đơn, giúp doanh nghiệp theo dõi, quản lý và đối chiếu dữ liệu hóa đơn tích hợp một cách hiệu quả.

Với những tính năng nổi bật này, Fast e-Invoice không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định mới về tích hợp biên lai thu thuế, phí vào hóa đơn điện tử một cách dễ dàng mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý hóa đơn, tiết kiệm thời gian và chi phí.

Thông tin liên hệ: