Từ năm 2026, chính sách thuế đối với hộ kinh doanh tiếp tục được siết chặt theo hướng minh bạch, chuẩn hóa và tăng cường quản lý doanh thu thực tế. Việc nắm rõ các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp, cách tính và hình thức kê khai sẽ giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định và hạn chế rủi ro về thuế. Cùng FAST tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
1. Các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng từ năm 2026
Từ 01/01/2026, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được điều chỉnh theo hướng đơn giản hóa khoản thu cố định và quản lý dựa trên doanh thu thực tế. Theo đó, hộ kinh doanh chỉ còn thực hiện nghĩa vụ liên quan đến thuế GTGT và thuế TNCN, áp dụng theo ngưỡng doanh thu năm và phương pháp tính tương ứng.
1.1. Các loại thuế hộ kinh doanh phải đóng
Căn cứ Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, thuế môn bài chính thức bị bãi bỏ đối với hộ kinh doanh kể từ năm 2026. Việc bãi bỏ sắc thuế này nhằm giảm gánh nặng chi phí cố định, đồng thời chuyển trọng tâm quản lý sang doanh thu phát sinh và mức độ hoạt động thực tế của hộ kinh doanh.
Bảng 1. Các loại thuế hộ kinh doanh phải nộp theo doanh thu từ năm 2026
| Nhóm doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN | Thuế môn bài | Phương pháp GTGT |
| Dưới 200 triệu đồng | Không phải nộp | Không phải nộp | Không áp dụng | Không phát sinh |
| Từ 200 triệu – 3 tỷ đồng | Có | Có (Nếu >500 triệu) | Trực tiếp trên doanh thu | |
| Trên 3 tỷ đồng | Có | Có | Bắt buộc
khấu trừ |
Như vậy, từ năm 2026, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh chỉ còn phát sinh đối với thuế GTGT và thuế TNCN, được xác định theo từng nhóm doanh thu và phương pháp kê khai theo quy định hiện hành.
Từ 01/01/2026 thuế môn bài chính thức bị bãi bỏ với hộ kinh doanh
>> Xem thêm: Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Mới Nhất 2025
>> Xem thêm: Cách tra cứu nợ thuế hộ kinh doanh nhanh chóng và chính xác
1.2. Cách tính thuế cho hộ cho hộ kinh doanh 200 triệu – 3 tỷ đồng
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm, thuế GTGT và thuế TNCN được tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu. Số thuế phải nộp được xác định bằng doanh thu thực tế nhân với tỷ lệ thuế (%) tương ứng theo từng ngành nghề.
Bảng 2. Tỷ lệ thuế GTGT, TNCN và công thức tính theo ngành nghề
| Ngành nghề kinh doanh | Tỷ lệ thuế GTGT | Tỷ lệ thuế TNCN | Công thức tính thuế phải nộp |
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% | Doanh thu × (1% GTGT + 0,5% TNCN) |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% | Doanh thu × (5% GTGT + 2% TNCN) |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu | 3% | 1,5% | Doanh thu × (3% GTGT + 1,5% TNCN) |
| Hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp | – | 5% | Doanh thu × 5% TNCN |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% | Doanh thu × (2% GTGT + 1% TNCN) |
Ví dụ, hộ kinh doanh A hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ sửa chữa, thuộc nhóm dịch vụ không bao thầu nguyên vật liệu, với doanh thu năm 2026 là 1,2 tỷ đồng. Theo tỷ lệ thuế áp dụng, hộ kinh doanh này phải nộp thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% trên doanh thu. Cụ thể:
- Số thuế GTGT phải nộp là: 1,2 tỷ đồng x 5% = 60 triệu đồng
- Số thuế TNCN phải nộp là 1,2 tỷ đồng x 2% = 24 triệu đồng.
Như vậy, tổng số thuế phải nộp trong năm của hộ kinh doanh A là 84 triệu đồng.
Hộ kinh doanh nên chủ động cập nhật thông tin về thuế và đối chiếu doanh thu để kê khai đúng từ năm 2026
1.3. Cách tính thuế cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm
Đối với hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, nghĩa vụ thuế được áp dụng theo cơ chế tương tự doanh nghiệp. Theo đó, thuế GTGT bắt buộc tính theo phương pháp khấu trừ, còn thuế TNCN được tính trên thu nhập tính thuế, tức là doanh thu sau khi trừ chi phí hợp lý.
Bảng 3. Cách tính thuế GTGT và TNCN đối với hộ kinh doanh trên 3 tỷ đồng/năm
| Sắc thuế | Phương pháp tính | Công thức tính | Căn cứ áp dụng | Tỷ lệ /
Thuế suất |
| Thuế GTGT | Khấu trừ | Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ | Doanh thu > 3 tỷ đồng/năm, có hóa đơn GTGT hợp lệ | Thuế suất GTGT theo từng loại hàng hóa, dịch vụ |
| Thuế TNCN | Trên thu nhập tính thuế | Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × Thuế suất | Thu nhập từ hoạt động kinh doanh | 17% |
Trong đó, thuế GTGT đầu ra là tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi trên hóa đơn GTGT. Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là số thuế GTGT ghi trên hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế hợp lệ, đáp ứng điều kiện khấu trừ theo quy định.
Đối với thuế TNCN, thu nhập tính thuế được xác định bằng doanh thu trừ chi phí hợp lý, hợp lệ phục vụ hoạt động kinh doanh. Thuế phải nộp được tính theo thuế suất 17% trên phần thu nhập này.
Hiểu rõ cách tính thuế giúp hộ kinh doanh quyết toán chính xác và hiệu quả
>> Xem thêm: Bậc thuế thu nhập cá nhân 2026 theo dự thảo mới nhất
2. Hình thức và cách kê khai thuế hộ kinh doanh online
Từ năm 2026, hộ kinh doanh chính thức chấm dứt hình thức nộp thuế khoán, chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. Việc kê khai được thực hiện chủ yếu bằng phương thức điện tử, nhằm tăng tính minh bạch và quản lý sát doanh thu thực tế.
2.1. Hình thức nộp thuế hộ kinh doanh
Theo quy định mới, hộ kinh doanh áp dụng hình thức kê khai với các đặc điểm sau:
- Không còn áp dụng thuế khoán từ năm 2026.
- Nghĩa vụ thuế được xác định theo doanh thu thực tế phát sinh.
- Hộ kinh doanh chủ động kê khai, nộp thuế và theo dõi nghĩa vụ thuế.
- Việc nộp thuế thực hiện điện tử là chủ yếu, thông qua các hệ thống do cơ quan thuế quản lý.
Hình thức này giúp tăng tính minh bạch, giảm rủi ro ấn định thuế và tạo sự công bằng giữa các mô hình kinh doanh.
2.2. Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh online
Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn kê khai thuế thủ công mà thực hiện kê khai và nộp thuế online thông qua các hệ thống điện tử của cơ quan thuế. Việc chuyển sang hình thức này giúp đơn giản hóa thủ tục, tiết kiệm thời gian và giảm rủi ro sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Tùy theo điều kiện sử dụng và thói quen thao tác, hộ kinh doanh có thể lựa chọn kênh kê khai phù hợp.
Cách 1: Kê khai thuế qua Cổng Thuế điện tử (Tổng cục Thuế)
Cổng Thuế điện tử là kênh kê khai chính thức và đầy đủ nhất hiện nay, phù hợp với hầu hết hộ kinh doanh thực hiện kê khai định kỳ (theo tháng hoặc quý).
- Bước 1: Truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn, chọn phân hệ Cá nhân
- Bước 2: Đăng nhập bằng mã số thuế hoặc tài khoản định danh điện tử (VNeID)
- Bước 3: Vào mục Kê khai thuế → chọn Tờ khai 01/CNKD
- Bước 4: Chọn kỳ kê khai (tháng hoặc quý), nhập doanh thu theo từng ngành nghề
- Bước 5: Kiểm tra số thuế GTGT, TNCN phải nộp, gửi tờ khai thuế và thực hiện nộp thuế điện tử
Hình thức này giúp hộ kinh doanh chủ động kê khai, kiểm soát doanh thu – nghĩa vụ thuế và lưu trữ đầy đủ hồ sơ trên hệ thống của cơ quan thuế, thuận tiện cho việc tra cứu và đối chiếu sau này.
Kê khai thuế qua Cổng Thuế điện tử
Cách 2: Kê khai qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia
Cổng Dịch vụ công Quốc gia là kênh hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện kê khai thuế tập trung, đồng thời theo dõi trạng thái xử lý hồ sơ trực tuyến. Hình thức này phù hợp với hộ kinh doanh đã quen thao tác trên hệ thống dịch vụ công hoặc sử dụng VNeID.
- Bước 1: Truy cập https://dichvucong.gov.vn
- Bước 2: Đăng nhập tài khoản thuế điện tử hoặc VNeID
- Bước 3: Chọn thủ tục Kê khai thuế hộ kinh doanh
- Bước 4: Lập và gửi tờ khai 01/CNKD
- Bước 5: Theo dõi trạng thái hồ sơ và thực hiện nộp thuế theo thông báo
Việc kê khai qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia giúp hộ kinh doanh chủ động theo dõi tiến độ xử lý hồ sơ, hạn chế việc nộp thiếu hoặc trễ hạn, đồng thời đảm bảo thực hiện đúng quy trình kê khai thuế điện tử theo quy định hiện hành.
Kê khai qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia
Cách 3: Kê khai và nộp thuế qua ứng dụng eTax Mobile
eTax Mobile là ứng dụng do Tổng cục Thuế triển khai, cho phép hộ kinh doanh kê khai, nộp thuế và tra cứu nghĩa vụ thuế trực tiếp trên điện thoại. Hình thức này phù hợp với hộ kinh doanh nhỏ, kinh doanh online hoặc không thường xuyên sử dụng máy tính.
- Bước 1: Tải ứng dụng eTax Mobile trên App Store (iOS) hoặc Google Play (Android)
- Bước 2: Đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử (VNeID) hoặc tài khoản thuế
- Bước 3: Chọn mục Kê khai thuế → lập tờ khai 01/CNKD theo kỳ kê khai
- Bước 4: Xác nhận doanh thu, số thuế phải nộp theo thông báo của hệ thống
- Bước 5: Thực hiện nộp thuế trực tuyến (qua tài khoản ngân hàng hoặc mã QR) và tra cứu chứng từ nộp thuế
Ưu điểm của eTax Mobile là thao tác nhanh, gọn, có thể thực hiện mọi lúc, giúp hộ kinh doanh dễ dàng theo dõi nghĩa vụ thuế, hạn nộp và lịch sử kê khai mà không cần đăng nhập nhiều hệ thống khác nhau.
Kê khai và nộp thuế qua ứng dụng eTax Mobile
Nhìn chung, việc chuyển sang kê khai và nộp thuế online giúp hộ kinh doanh đơn giản hóa thủ tục, chủ động hơn trong việc theo dõi doanh thu và nghĩa vụ thuế. Chỉ cần lựa chọn đúng kênh kê khai, thực hiện đúng mẫu, đúng thời hạn, hộ kinh doanh có thể hoàn thành nghĩa vụ thuế nhanh chóng, hạn chế rủi ro sai sót và phù hợp với yêu cầu quản lý thuế từ năm 2026 trở đi.
>> Xem thêm: Tiểu mục thuế GTGT là gì? Mã tiểu mục nộp thuế mới nhất 2026
3. Câu hỏi thường gặp (FAQ)
3.1. Trường hợp nào hộ kinh doanh được miễn thuế môn bài?
Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp đều được miễn lệ phí môn bài, không phân biệt quy mô hay lĩnh vực hoạt động. Quy định này được thực hiện theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội, theo đó chấm dứt việc thu và nộp lệ phí môn bài như một phần trong gói cải cách thuế nhằm giảm chi phí cố định và tăng cường quản lý thuế theo doanh thu thực tế.
3.2. Hộ kinh doanh trên sàn TMĐT có phải đóng thuế không?
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, từ 01/7/2025, trường hợp hộ kinh doanh bán hàng trên nền tảng TMĐT có chức năng thanh toán (như Shopee, Lazada…), đơn vị quản lý nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho người bán. Ngược lại, nếu hộ kinh doanh bán hàng trên nền tảng không có chức năng thanh toán hoặc kinh doanh online tự do (Facebook, Zalo…) và thanh toán ngoài nền tảng, thì hộ kinh doanh phải tự kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo quy định.
3.3. Hộ doanh nghiệp bị lỗ có phải đóng thuế không?
Việc hộ kinh doanh bị lỗ có phải nộp thuế hay không phụ thuộc vào phương pháp tính thuế áp dụng. Trường hợp hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, thì vẫn phải nộp thuế GTGT và TNCN nếu phát sinh doanh thu, kể cả khi kinh doanh lỗ, do thuế được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, không căn cứ vào lãi – lỗ. Ngược lại, với hộ kinh doanh doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm áp dụng phương pháp khấu trừ
Việc hiểu đúng nghĩa vụ thuế, cách tính và quy trình kê khai từ năm 2026 giúp hộ kinh doanh chủ động tuân thủ quy định, giảm rủi ro sai sót và quản lý hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn. Trường hợp cần hỗ trợ rà soát nghĩa vụ thuế hoặc lựa chọn giải pháp quản lý phù hợp, hộ kinh doanh có thể liên hệ FAST để được tư vấn và hướng dẫn chi tiết.
Thông tin liên hệ:
- Website: https://fast.com.vn/
- Email: info@fast.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/PhanMemFAST
- Zalo: https://zalo.me/phanmemfast