Thuế thu nhập cá nhân 2026: 5 bậc và cách tính

10/08/2026

18/12/2025

577

Thuế thu nhập cá nhân 2026 có nhiều thay đổi đáng chú ý về bậc thuế, mức giảm trừ gia cảnh và cách tính thuế đối với tiền lương, tiền công. Các quy định mới ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp của người lao động và công tác tính lương tại doanh nghiệp. Trong bài viết này, FAST sẽ giúp bạn cập nhật biểu thuế 5 bậc, công thức tính và các ví dụ minh họa dễ hiểu.

Tóm tắt ý chính:

Thuế thu nhập cá nhân 2026 áp dụng biểu thuế lũy tiến gồm 5 bậc đối với tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú. Mức giảm trừ gia cảnh cũng được điều chỉnh cho kỳ tính thuế năm 2026.

  • Thuế suất gồm 5 mức: 5%, 10%, 20%, 30% và 35%.
  • Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng.
  • Giảm trừ mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
  • Thuế suất 35% chỉ áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng.

1. Mức thuế và biểu thuế thu nhập cá nhân áp dụng năm 2026

Mức thuế thu nhập cá nhân và biểu thuế áp dụng cho năm 2026 sẽ có một số thay đổi quan trọng, đặc biệt là trong việc điều chỉnh các bậc thuế và mức thuế suất. Các điều chỉnh này không chỉ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp của cá nhân mà còn liên quan đến cách tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công.

1.1. Biểu thuế lũy tiến từng phần đối với tiền lương, tiền công

Từ năm 2026, biểu thuế TNCN với thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Mức này áp dụng cho phần thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ, bao gồm: giảm trừ bản thân, giảm trừ người phụ thuộc, và các khoản đóng bảo hiểm theo quy định. 

Biểu thuế lũy tiến từng phần – 5 bậc (áp dụng từ ngày 01/01/2026)

Bậc thuếPhần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng)Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng)Thuế suất (%)
1Đến 120Đến 105
2Trên 120 đến 360Trên 10 đến 3010
3Trên 360 đến 720Trên 30 đến 6020
4Trên 720 đến 1.200Trên 60 đến 10030
5Trên 1.200Trên 10035

Lưu ý:

  • Thu nhập tính thuế là thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản: giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, và các khoản được trừ khác theo quy định.
  • Ngưỡng thuế suất cao nhất 35% áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng (cao hơn ngưỡng hiện hành là 80 triệu đồng).

>> Xem thêm: Mã chương nộp thuế TNCN thay đổi từ 01/07/2025 như thế nào?

1.2. Thuế suất đối với các khoản thu nhập khác

Khoản thu nhậpMô tảThuế suấtNgưỡng chịu thuế
Thu nhập từ trúng thưởngThu nhập từ trúng thưởng (ví dụ: xổ số).10%Phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng cho mỗi lần trúng thưởng.
Thu nhập từ kinh doanhCá nhân có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế. Cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng có thể tính thuế theo thu nhập sau khi trừ chi phí.15%Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm.
Thu nhập từ chuyển nhượng tài sảnThu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng, tài sản số, và các khoản thu nhập khác.Theo quy định thị trườngPhụ thuộc vào ngưỡng và thuế suất cụ thể của thị trường.
Thu nhập được miễn, giảm thuếMiễn thuế cho nhân lực công nghệ cao, miễn thuế chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở từ 2 năm trở lên, giảm 50% thuế đối với lợi tức chia từ các quỹ đầu tư.Miễn/giảm thuế theo quy địnhCác trường hợp cụ thể được miễn hoặc giảm thuế theo quy định của Luật.

Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân 2026

>> Xem thêm: Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN (Cập nhật 2025)

>> Xem thêm: 8 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân phải nộp thuế TNCN

2. Giảm trừ gia cảnh và các khoản được trừ khi tính thuế TNCN 2026

2.1. Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026

Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân, nhằm đảm bảo mức sống tối thiểu cho người nộp thuế và người phụ thuộc.
 Hiện nay:

  • Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng
  • Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng

Thu nhập vượt mức trong bảng trên mới bắt đầu phát sinh thuế TNCN tương ứng với số người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ. Cụ thể được thể hiện trong bảng dưới đây:

Số người phụ thuộcThu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công/thángThu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công/năm
Không có người phụ thuộcTrên 15,5 triệu đồngTrên 186 triệu đồng
Có 01 người phụ thuộcTrên 21,7 triệu đồngTrên 260,4 triệu đồng
Có 02 người phụ thuộcTrên 27,9 triệu đồngTrên 334,8 triệu đồng
Có 03 người phụ thuộcTrên 34,1 triệu đồngTrên 409,2 triệu đồng
Có 04 người phụ thuộcTrên 40,3 triệu đồngTrên 483,6 triệu đồng

Mức giảm trừ gia cảnh thuế thu nhập cá nhân 2026

Mức giảm trừ năm 2026 là 15,5 triệu đồng/tháng cho người nộp thuế và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.

2.2. Các khoản được trừ khác khi tính thuế TNCN

Ngoài giảm trừ gia cảnh, khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, cá nhân được trừ các khoản sau trước khi xác định thu nhập chịu thuế:

  • Các khoản đóng góp khác:  Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định được trừ vào thu nhập tính thuế nếu có chứng từ hợp lệ.
  • Khoản thu nhập được miễn thuế:
    • Một số khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định (không tính vào thu nhập chịu thuế). Phổ biến nhất có thể kể tới (vẫn theo quy định hiện hành và Luật thuế TNCN sửa đổi):
    • Khoản trợ cấp, phụ cấp miễn thuế theo luật định;
    • Thu nhập thuộc diện được miễn khác theo pháp luật thuế. (Chi tiết cụ thể sẽ do nghị định hướng dẫn Luật thuế TNCN sửa đổi quy định từng loại).

3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026

Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần. Mỗi phần thu nhập thuộc một bậc thuế được áp dụng mức thuế suất tương ứng.

3.1. Xác định thu nhập tính thuế

Công thức tổng quát:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Bảo hiểm được trừ − Giảm trừ gia cảnh − Các khoản giảm trừ hợp lệ khác

Nếu kết quả bằng hoặc nhỏ hơn 0 đồng, cá nhân không phát sinh thuế thu nhập cá nhân trong kỳ.

3.2. Tính số thuế phải nộp

Có thể tính nhanh số thuế phải nộp hằng tháng theo bảng sau:

Thu nhập tính thuế/thángCông thức tính nhanh
Đến 10 triệu đồngThu nhập tính thuế × 5%
Trên 10 đến 30 triệu đồngThu nhập tính thuế × 10% − 0,5 triệu đồng
Trên 30 đến 60 triệu đồngThu nhập tính thuế × 20% − 3,5 triệu đồng
Trên 60 đến 100 triệu đồngThu nhập tính thuế × 30% − 9,5 triệu đồng
Trên 100 triệu đồngThu nhập tính thuế × 35% − 14,5 triệu đồng

3.3. Ví dụ tính thuế thu nhập cá nhân 2026

Giả sử thu nhập chịu thuế của một cá nhân trong tháng là 20 triệu đồng và có 1 người phụ thuộc:

  • Thu nhập chịu thuế = 20 triệu đồng (sau khi trừ bảo hiểm và các khoản đóng góp).
  • Tổng giảm trừ gia cảnh:
  • Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng
  • Giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng
  • Tổng cộng = 21,7 triệu đồng.
  • Thu nhập tính thuế = 20 triệu – 21,7 triệu = 0 đồng.

Kết quả: Thu nhập tính thuế = 0 đồng, do vậy không phải nộp thuế.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026

Thuế từ tiền lương, tiền công được tính theo phương pháp lũy tiến từng phần gồm 5 bậc.

4. Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân 2026 (FAQ)

4.1. Thuế TNCN 2026 có giảm số bậc thuế không?

Có. Biểu thuế lũy tiến đối với tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được rút gọn từ 7 xuống còn 5 bậc, với các mức thuế suất 5%, 10%, 20%, 30% và 35%.

4.2. Người lao động có cần đăng ký lại người phụ thuộc không?

Không cần đăng ký lại nếu người phụ thuộc đã được đăng ký hợp lệ và thông tin không thay đổi. Việc đăng ký được duy trì ổn định cho các năm sau. Người nộp thuế cần cập nhật khi có thay đổi về số lượng hoặc điều kiện của người phụ thuộc. Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc phải được lưu giữ theo quy định.

4.3. Các quy định mới được áp dụng từ khi nào?

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/07/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026. Mức giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc được áp dụng từ ngày 01/01/2026.

4.4. Lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân 2026?

Không có một mức lương gross cố định áp dụng cho mọi người lao động. Số thuế phải nộp phụ thuộc vào mức đóng bảo hiểm, số người phụ thuộc và các khoản giảm trừ hợp lệ. Người không có người phụ thuộc chỉ bắt đầu phát sinh thuế khi thu nhập sau bảo hiểm và các khoản giảm trừ hợp lệ khác vượt 15,5 triệu đồng/tháng. Nếu có một người phụ thuộc, ngưỡng này tăng lên 21,7 triệu đồng/tháng.

4.5. Thuế suất 35% có tính trên toàn bộ thu nhập không?

Không. Thuế suất 35% chỉ áp dụng cho phần thu nhập tính thuế vượt 100 triệu đồng/tháng. Các phần thu nhập còn lại vẫn được tính theo những bậc thuế thấp hơn.

Biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 được rút gọn còn 5 bậc, đồng thời mức giảm trừ gia cảnh được nâng lên. Những thay đổi này giúp đơn giản hóa việc tính thuế và giảm nghĩa vụ thuế cho nhiều người lao động.Để hạn chế sai sót khi quản lý nhân sự, chấm công, tính lương và xác định thuế TNCN, doanh nghiệp có thể tham khảo Fast HRM Online của FAST. Giải pháp hỗ trợ doanh nghiệp quản lý tập trung dữ liệu nhân viên và các nghiệp vụ liên quan đến tiền lương, bảo hiểm, thuế thu nhập cá nhân.

Thông tin trong bài viết mang tính chất tham khảo, giúp người lao động và doanh nghiệp có cái nhìn tổng quan về thuế thu nhập cá nhân 2026. Quy định và cách áp dụng có thể khác nhau tùy từng trường hợp cụ thể. Để được hướng dẫn chuyên sâu, doanh nghiệp nên liên hệ cơ quan thuế có thẩm quyền hoặc đội ngũ chuyên gia tư vấn của FAST.

Nội dung bài viết được biên soạn từ các văn bản và nguồn thông tin chính thức của Quốc hội, Ủy ban Thường vụ Quốc hội, Chính phủ và Cục Thuế. Thông tin đồng thời được kết hợp với kinh nghiệm triển khai các giải pháp quản trị, kế toán, nhân sự và tính lương của FAST trong gần 30 năm hoạt động, nhằm mang đến nội dung chính xác và hữu ích cho doanh nghiệp.

Đăng ngày: 18/12/2025 · Cập nhật lần cuối: 10/08/2026

Căn cứ tham khảo:

Thông tin liên hệ: