Việc khai và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) chính xác và đầy đủ là nghĩa vụ của tất cả các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế có hoạt động kinh doanh chịu thuế GTGT. Trong bài viết này, FAST sẽ giới thiệu mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất, đồng thời hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai một cách chính xác để kế toán viên thực hiện đúng quy trình và đảm bảo sự minh bạch trong công tác khai thuế GTGT.
1. Các quy định về tờ khai thuế GTGT
1.1. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý sẽ có thời hạn khác nhau. Cụ thể:
- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày ngày 30 (hoặc 31) cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm.
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế.
- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp chậm nhất là ngày thứ 45 kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Như vậy, thời gian nộp tờ khai thuế được quy định cụ thể theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
1.2. Đối tượng nào chịu thuế GTGT?
Căn cứ theo quy định tại Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì quy định những đối tượng chịu thuế như sau:
- Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam là đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng, trừ các đối tượng quy định tại Điều 5 của Luật này.
Như vậy, theo như quy định trên thì các đối tượng trên sẽ thuộc đối tượng chịu thuế và ngoài ra các đối tượng không được quy định trên thì sẽ không là đối tượng chịu thuế.
1.3. Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định về mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT như sau:
| Mức phạt | Thời gian chậm nộp tờ khai |
| Cảnh cáo | 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. |
| 2.000.000 đồng – 5.000.000 đồng | 01 – 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. |
| 5.000.000 đồng – 8.000.000 đồng | 31 – 60 ngày, đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định. |
| 8.000.000 đồng – 15.000.000 đồng | 61 – 90 ngày;
91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. |
| 15.000.000 đồng – 25.000.000 đồng | 90 ngày trở lên có phát sinh số thuế phải nộp và NNT đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách Nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế. |
2. Mẫu tờ khai thuế GTGT theo quy định mới nhất (Mẫu 01/GTGT)
>> Tải mẫu tờ khai thuế GTGT theo quy định mới nhất (Mẫu 01/GTGT): Mau to khai thue GTGT
3. Cách lập tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK
Hiện nay, đa số các doanh nghiệp đều đang sử dụng hình thức báo cáo thuế GTGT theo tháng. Dưới đây là cách kê khai thuế GTGT theo tháng trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).
Lưu ý nên cập nhật phiên bản phần mềm HTKK mới nhất, sau đó làm theo hướng dẫn sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
NNT đăng nhập hệ thống HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
Chọn mục thuế giá trị gia tăng rồi chọn “mẫu tờ khai thuế GTGT (01/GTGT).
Hóa đơn điện tử cho phép lập hóa đơn điện tử và xuất hóa đơn điện tử mọi lúc mọi nơi qua mobile, website, desktop.
Hóa đơn điện tử này có nhiều ưu điểm vượt trội so với các phần mềm hóa đơn điện tử khác:
- Khởi tạo, phát hành và tra cứu hóa đơn điện tử mọi lúc, mọi nơi qua mobile, website, desktop.
- Kết nối hơn 60 phần mềm kế toán, bán hàng, quản trị phổ biến giúp tiết kiệm hơn 80% thời gian nhập liệu.
- Theo dõi hạn nợ và thanh toán hóa đơn trực tuyến ngay trên mobile.
- Đáp ứng đầy đủ mẫu hóa đơn theo nhu cầu quản trị của doanh nghiệp và thông tin theo quy định của Cơ quan Thuế.
Bước 2: Kê khai thông tin quản lý thuế, danh mục ngành nghề, kỳ thuế GTGT
NNT khai báo thông tin cơ quan quản lý thuế, loại hình kinh doanh của doanh nghiệp, cụ thể:
- Kỳ khai thuế theo tháng/năm.
- Danh mục ngành nghề.
- Phụ lục kê khai.
Trong trường hợp DN chỉ hoạt động SXKD thường, không có hoạt động kinh doanh cần phân bổ thuế GTGT, NNT chỉ cần chọn cơ quan quản lý thuế cấp cục và CQT nộp cấp huyện/thành phó/cục tuỳ DN như thông tin ban đầu
Lưu ý, theo thông tư 80/2021/TT-BTC, NNT cần lựa chọn danh mục ngành nghề khi kê khai, một số ngành nghề sau được phân bổ thuế GTGT:
- Kinh doanh xổ số điện toán.
- Chuyển nhượng bất động sản.
- Xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và quy định của pháp luật chuyên ngành.
- Đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất (bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp), trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Nhà máy thủy điện nằm trên nhiều tỉnh..
(Điều 13, Thông tư số 80/2021/TT-BTC)
Với hoạt động kinh doanh thường thì không phải phân bổ thuế GTGT nếu không thuộc các trường hợp của Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Bước 3: Kê khai thuế trên “Tờ khai thuế GTGT”
Khi hệ thống HTKK hiển thị “TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT), NNT sẽ nhập các số liệu vào các chỉ tiêu sau:
- Chỉ tiêu 21: Tích vào đây nên trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu ra/vào.
- Chỉ tiêu 22: NNT lấy số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, cần tương ứng số thuế ghi trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước tại chỉ tiêu 43.
- Chỉ tiêu 23: Là tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai nhưng chưa có thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 24: Là tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào.
- Chỉ tiêu 25: Là tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ đã mua vào khấu trừ.
- Chỉ tiêu 26: Là tổng doanh thu của việc bán hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 27, 28, 34, 35, 36, 39, 40, 41, 42, 43: Phần mềm sẽ tự động cập nhật.
- Chỉ tiêu 29: Tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 0%.
- Chỉ tiêu 30, 31: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với mức thuế suất là 5% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32, 33: Tổng doanh thu từ hàng hóa, dịch vụ với thuế suất 10% và tiền thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 32a trên tờ khai thuế GTGT: Là tổng doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 37, 38: Chỉ tiêu 37 là điều chỉnh giảm và chỉ tiêu 38 là điều chỉnh tăng.
Sau khi hoàn thiện các chỉ tiêu, NNT cần kết xuất XML online để hoàn tất quy trình khai thuế GTGT cho doanh nghiệp.
Nắm vững mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất và cách lập chi tiết là một yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và quản lý thuế hiệu quả. Để hỗ trợ doanh nghiệp trong việc này, phần mềm Fast Accounting là một công cụ cung cấp đầy đủ các chức năng theo đúng chế độ kế toán và thuế hiện hành. Với Fast Accounting, kế toán viên có thể dễ dàng lập và quản lý tờ khai thuế GTGT, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian. Liên hệ ngay hôm nay để được tư vấn!
4. Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế
Sau khi hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và kết xuất lên hệ thống, NNT cần nộp báo cáo thuế GTGT lên cơ quan thuế, với cách nhanh nhất là nộp qua website thuedientu.gdt.gov.vn theo các bước sau:
- Bước 1: NNT đăng nhập vào trang website cổng thông tin của Tổng cục Thuế.
- Bước 2: Tải tờ khai thuế XML lên hệ thống.
- Bước 3: Nhấn ký điện tử.
- Bước 4: Nhấn nút Nộp tờ khai.
- Bước 5: Chọn “Tra cứu” để kiểm tra xem báo cáo này đã được gửi hay chưa.
Thông tin liên hệ:
- Website: https://fast.com.vn/
- Email: info@fast.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/PhanMemFAST
- Zalo: https://zalo.me/phanmemfast
Xem thêm các bài viết liên quan:
[Tổng hợp] Thông tin mới về hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền