Hướng Dẫn Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh, Cá Nhân Mới Nhất 2026

Việc kê khai thuế hộ kinh doanh là nghĩa vụ bắt buộc đối với cá nhân và hộ gia đình đang hoạt động sản xuất, kinh doanh hợp pháp tại Việt Nam. Trong bối cảnh chính sách thuế liên tục được cập nhật, đặc biệt với các thay đổi liên quan đến quản lý thuế hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC, nhiều người vẫn gặp khó khăn khi thực hiện các thủ tục, biểu mẫu và quy trình kê khai. Trong bài viết này, FAST sẽ hướng dẫn bạn cách kê khai thuế hộ kinh doanh rõ ràng, dễ hiểu và đúng quy định hiện hành năm 2026.

Mục lục

1. Hộ kinh doanh có bắt buộc phải kê khai thuế không?

Tất cả hộ kinh doanh đều phải thực hiện kê khai thuế, kể cả trong trường hợp chưa phát sinh số thuế phải nộp. Từ ngày 01/01/2026, cơ chế thuế khoán đối với hộ kinh doanh chính thức được bãi bỏ, thay vào đó các hộ kinh doanh sẽ thực hiện kê khai thuế dựa trên doanh thu thực tế phát sinh. Quy định này nhằm tăng tính minh bạch trong quản lý thuế và giúp cơ quan thuế xác định chính xác quy mô hoạt động kinh doanh của từng hộ.

Theo quy định tại Luật Thuế Thu nhập cá nhân (sửa đổi 2025), hộ kinh doanh chỉ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN khi doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở lên. Trường hợp doanh thu dưới ngưỡng này sẽ không phát sinh nghĩa vụ nộp hai loại thuế trên.

Tuy nhiên, việc kê khai thuế vẫn là nghĩa vụ bắt buộc, kể cả khi doanh thu chưa đạt ngưỡng phải nộp thuế. Đây là căn cứ để cơ quan thuế theo dõi hoạt động kinh doanh, xác định doanh thu thực tế và đảm bảo việc thực hiện nghĩa vụ thuế minh bạch, công bằng giữa các hộ kinh doanh.

Từ 01/01/2026, hộ kinh doanh bắt buộc kê khai thuế theo doanh thu thực tế, kể cả khi chưa phát sinh số thuế phải nộp

>> Xem thêm: Các loại thuế hộ doanh nghiệp phải đóng mới nhất từ 2026

>> Xem thêm: Thuế hộ kinh doanh 2026 có gì thay đổi? Quy định mới nhất cần biết

>> Xem thêm: Bỏ thuế khoán từ 1-1-2026: Hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì để chuyển sang kê khai thuế thuận lợi?

2. Quy định phân nhóm hộ kinh doanh theo doanh thu và hình thức kê khai thuế

Theo hướng dẫn quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cơ quan thuế có thể phân loại hộ kinh doanh theo mức doanh thu hằng năm để áp dụng cơ chế quản lý và hình thức kê khai thuế phù hợp. Việc phân nhóm này giúp cơ quan thuế theo dõi hoạt động kinh doanh hiệu quả hơn, đồng thời đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện minh bạch và công bằng. Thông thường, hộ kinh doanh được chia thành các nhóm dựa trên quy mô doanh thu, với cơ chế kê khai và quản lý thuế khác nhau:

2.1. Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm

Đây là nhóm hộ kinh doanh nhỏ lẻ, quy mô hoạt động hạn chế.

Không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Vẫn cần thực hiện kê khai và cung cấp thông tin doanh thu cho cơ quan thuế theo quy định.
Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trong trường hợp không phát sinh nhu cầu xuất hóa đơn.

2.2. Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm

Đối với nhóm hộ kinh doanh có quy mô doanh thu trung bình:

Phải thực hiện kê khai và nộp thuế GTGT, TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.
Việc kê khai thuế thường được thực hiện theo quý.
Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng quy định, hộ kinh doanh cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử để ghi nhận doanh thu phát sinh.

2.3. Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đến dưới 50 tỷ đồng/năm

Đây là nhóm hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn và hoạt động kinh doanh tương đối ổn định.

Phải thực hiện kê khai thuế GTGT và TNCN theo doanh thu thực tế phát sinh.
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử trong hoạt động bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Thực hiện kê khai thuế định kỳ theo quy định của cơ quan thuế.

2.4. Nhóm hộ kinh doanh có doanh thu trên 50 tỷ đồng/năm

Đây là nhóm hộ kinh doanh có quy mô rất lớn, gần tương đương doanh nghiệp nhỏ.

Phải thực hiện kê khai thuế theo tháng.
Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và lưu trữ đầy đủ chứng từ kế toán liên quan.
Doanh thu và nghĩa vụ thuế được quản lý chặt chẽ hơn thông qua hệ thống dữ liệu của cơ quan thuế.

3. Cách Thức Kê Khai Thuế Hộ Kinh Doanh

Để nộp tờ khai thuế điện tử, người nộp thuế là hộ kinh doanh cần thực hiện theo các bước sau:

Bước 1: Truy cập hệ thống Thuế điện tử

Người nộp thuế truy cập vào trang web của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn. Sau khi truy cập, chọn mục “Cá nhân” để thực hiện kê khai.

Bước 2: Đăng nhập hệ thống

Hệ thống sẽ chuyển hướng sang trang https://canhan.gdt.gov.vn. Tại đây, chọn “Đăng nhập” để tiếp tục.

Bước 3: Nhập mã số thuế và mã xác thực

Nhập mã số thuế của hộ kinh doanh, sau đó nhập mã xác thực được hiển thị trên màn hình.

Bước 4: Nhập mật khẩu và đăng nhập

Người nộp thuế sử dụng mật khẩu đã được cơ quan thuế cấp qua tin nhắn điện thoại. Sau khi điền đầy đủ thông tin, chọn “Đăng nhập”.

Bước 5: Chọn chức năng kê khai thuế

Sau khi đăng nhập thành công, người nộp thuế chọn tab “Kê khai thuế” để bắt đầu khai báo.

Bước 6: Chọn mẫu tờ khai phù hợp

Tại mục khai báo, chọn mẫu 01/CNKD – mẫu tờ khai thuế đối với cá nhân kinh doanh theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Sau đó, chọn hình thức kê khai theo tháng hoặc quý tùy theo tình hình kinh doanh của hộ kinh doanh.

Hộ kinh doanh chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai tương ứng

Bước 7: Nhập thông tin trên tờ khai 01/CNKD

Người nộp thuế chọn phương pháp kê khai phù hợp, khai đầy đủ các thông tin định danh và dữ liệu liên quan đến doanh thu, thu nhập trong kỳ.

Ở phần A, kê khai doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân theo từng ngành nghề. Trường hợp hoạt động kinh doanh không thuộc diện chịu thuế GTGT hoặc áp dụng thuế suất 0%, người nộp thuế không cần kê khai phần doanh thu GTGT nhưng vẫn phải kê khai doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân.

Ở phần B, nếu có hoạt động thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, người nộp thuế phải chọn loại hàng hóa, dịch vụ phù hợp, đơn vị tính và kê khai doanh thu tương ứng. Nếu không phát sinh, có thể bỏ qua.

Ở phần C, nếu có hoạt động khai thác tài nguyên hoặc bán hàng hóa thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường, cần chọn đúng tên tài nguyên, hàng hóa, đơn vị tính và kê khai doanh thu tương ứng.

Bước 8: Đính kèm phụ lục 01-2/BK-HĐKD

Sau khi hoàn tất phần chính của tờ khai, người nộp thuế tiếp tục chọn phụ lục 01-2/BK-HĐKD. Nếu hệ thống không tự hiển thị, người nộp thuế cần chọn mục “Thêm phụ lục”. Trường hợp trong kỳ không phát sinh điều chỉnh thuế thì phụ lục vẫn phải đính kèm nhưng có thể để trống. Chọn “Tiếp tục” và xác nhận.

Bước 9: Hoàn thành và nộp tờ khai

Sau khi kiểm tra toàn bộ nội dung tờ khai và phụ lục, người nộp thuế chọn “Hoàn thành”. Tiếp theo, nhấn “Nộp tờ khai”. Màn hình sẽ yêu cầu xác thực bằng mã kiểm tra, nhập mã chính xác và chọn “Tiếp tục”. Nếu hệ thống hiện phần đính kèm tài liệu, người nộp thuế có thể bỏ qua bước này.

Bước 10: Xác nhận nộp tờ khai bằng mã OTP

Hệ thống sẽ gửi mã xác thực OTP đến số điện thoại đã đăng ký. Người nộp thuế nhập mã OTP, sau đó chọn “Tiếp tục”. Nếu mã hợp lệ, hệ thống sẽ hiển thị thông báo nộp tờ khai thành công.

>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai và báo cáo thuế cho hộ kinh doanh chi tiết

4. Mẫu tờ khai thuế 01/CNKD dành cho hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được quy định thế nào? Cách ghi tờ khai ra sao?

Mẫu tờ khai thuế dành cho hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh là mẫu số 01/CNKD, được ban hành kèm theo Thông tư 18/2026/TT-BTC của Bộ Tài chính.

Bạn có thể tải mẫu 01/CNKD tại đây: Tải về

Mẫu 01/CNKD theo thông tư 18/2026/TT-BTC

Theo hướng dẫn đi kèm mẫu 01/CNKD, khi kê khai tờ khai thuế, người nộp thuế cần lưu ý một số điểm sau:

Chỉ tiêu [01a]: Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu trong năm trên 50 tỷ đồng.
Chỉ tiêu [01b]: Áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ trên 500 triệu đồng đến 50 tỷ đồng.
Chỉ tiêu [01c]: Áp dụng trong trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai và nộp thuế theo từng lần phát sinh trước khi được cơ quan thuế cấp hóa đơn điện tử có mã.
Trường hợp nộp thuế TNCN theo phương pháp thuế suất nhân (x) với doanh thu tính thuế:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai doanh thu và xác định số thuế GTGT, thuế TNCN phải nộp theo từng địa điểm kinh doanh.
Trường hợp nộp thuế TNCN theo phương pháp thu nhập tính thuế nhân (x) với thuế suất:
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kê khai doanh thu theo từng địa điểm kinh doanh, nộp thuế GTGT tại từng địa điểm kinh doanh và tạm nộp thuế TNCN tại trụ sở chính.
Chỉ tiêu [14]: Trường hợp cá nhân kinh doanh nộp thuế TNCN theo phương pháp tính trên doanh thu và có nhiều ngành nghề hoặc nhiều địa điểm kinh doanh với các mức thuế suất khác nhau, người nộp thuế được lựa chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm kinh doanh để áp dụng mức giảm trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN theo phương án có lợi nhất. Nếu chưa trừ hết 500 triệu đồng, có thể tiếp tục lựa chọn ngành nghề hoặc địa điểm kinh doanh khác để trừ cho đến khi đủ mức quy định.
Chỉ tiêu [3.1], [3.2]… tại khoản III, mục C: Bao gồm các loại khoáng sản khai thác và phần đất đá bóc, đất đá thải phát sinh trong quá trình khai thác (nếu có).
Số thuế được miễn: Là khoản thuế phát sinh phải nộp nhưng được miễn theo quy định của Chính phủ.

>> Xem thêm: Tiểu mục thuế GTGT là gì? Mã tiểu mục nộp thuế mới nhất 2026

5. Hướng dẫn sử dụng hóa đơn cho hộ kinh doanh cá thể

Theo quy định tại Thông tư 78/2021/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hộ kinh doanh cá thể có phát sinh giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ nếu thuộc diện sử dụng hóa đơn điện tử thì bắt buộc phải đăng ký và sử dụng đúng theo quy định.

Các bước sử dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh:

Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế

Hộ kinh doanh thực hiện đăng ký phát hành hóa đơn điện tử qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế, nộp mẫu đăng ký (thường là mẫu 01/ĐK-HĐĐT).

Bước 2: Lựa chọn phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp

Hiện nay có nhiều giải pháp được cung cấp, trong đó Fast e-Invoice là phần mềm hóa đơn điện tử được nhiều hộ kinh doanh lựa chọn nhờ giao diện thân thiện, dễ sử dụng và đáp ứng đầy đủ tiêu chuẩn của Tổng cục Thuế.

Bước 3: Khởi tạo và phát hành hóa đơn điện tử

Sau khi được cơ quan thuế chấp nhận đăng ký, hộ kinh doanh sử dụng phần mềm (ví dụ như Fast e-Invoice) để tạo, ký số và gửi hóa đơn cho khách hàng.

Bước 4: Quản lý và tra cứu hóa đơn

Hóa đơn đã phát hành được lưu trữ điện tử và có thể tra cứu trên hệ thống phần mềm. Các hộ kinh doanh cần đảm bảo hóa đơn được lưu trữ đúng thời hạn theo quy định (thường là 10 năm).

Bước 5: Báo cáo và kê khai thuế liên quan đến hóa đơn

Thông tin trên hóa đơn điện tử là căn cứ để kê khai thuế (GTGT, TNCN) theo mẫu 01/CNKD nếu nộp theo phương pháp kê khai.

Lợi ích khi sử dụng Fast e-Invoice cho hộ kinh doanh

Đáp ứng chuẩn định dạng dữ liệu của Tổng cục Thuế
Tích hợp dễ dàng với các phần mềm kế toán
Phát hành, tra cứu và gửi hóa đơn nhanh chóng, tiện lợi
Hỗ trợ tốt cho các hộ không có nhiều kinh nghiệm kế toán – thuế

Hộ kinh doanh có thể tham khảo dịch vụ Fast e-Invoice nhằm hỗ trợ kê khai thuế

Việc kê khai thuế và sử dụng hóa đơn điện tử là nghĩa vụ bắt buộc và quan trọng đối với hộ kinh doanh cá thể trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng minh bạch và số hóa. Hiểu rõ các phương pháp kê khai, biết cách sử dụng tờ khai mẫu 01/CNKD cũng như lựa chọn và vận hành phần mềm hóa đơn điện tử phù hợp như Fast e-Invoice sẽ giúp hộ kinh doanh chủ động, tiết kiệm thời gian và hạn chế rủi ro vi phạm pháp luật thuế. Để đảm bảo thực hiện đúng quy định, hộ kinh doanh nên thường xuyên cập nhật văn bản pháp luật thuế mới và chủ động tham khảo ý kiến từ cơ quan thuế hoặc đơn vị tư vấn chuyên môn khi cần thiết.

Thông tin liên hệ: