Đại lý thuế là gì là câu hỏi thường gặp khi doanh nghiệp muốn thuê đơn vị bên ngoài hỗ trợ kê khai, nộp thuế, quyết toán thuế hoặc tư vấn thuế. Việc hiểu đúng vai trò của đại lý thuế giúp doanh nghiệp lựa chọn dịch vụ phù hợp, hạn chế sai sót khi làm việc với cơ quan thuế. Trong bài viết này, FAST sẽ giúp bạn hiểu khái niệm đại lý thuế, các dịch vụ thường cung cấp và điểm khác biệt giữa đại lý thuế với công ty dịch vụ kế toán.
1. Đại lý thuế là gì?
Đại lý thuế là doanh nghiệp hoặc chi nhánh doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế và được cơ quan thuế cấp giấy xác nhận đủ điều kiện hoạt động. Theo Thông tư 10/2021/TT-BTC, đối tượng áp dụng gồm doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, gọi là đại lý thuế. Đại lý thuế phải chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước người nộp thuế về nội dung dịch vụ đã cung cấp.
Vai trò của đại lý thuế không chỉ là hỗ trợ doanh nghiệp nộp tờ khai đúng hạn. Đơn vị này còn giúp doanh nghiệp rà soát hồ sơ thuế, kiểm tra tính hợp lý của chứng từ, tư vấn phương án kê khai thuế và hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra.
2. Các dịch vụ cung cấp bởi đại lý thuế
Theo Luật Quản lý thuế 2019, dịch vụ do đại lý thuế cung cấp cho người nộp thuế theo hợp đồng gồm thủ tục đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ đề nghị miễn thuế, giảm thuế, hoàn thuế, báo cáo thuế, các thủ tục thuế khác và dịch vụ tư vấn thuế. Đại lý thuế cũng có thể cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ theo quy định.
Một số dịch vụ thường gặp gồm:
- Đăng ký thuế, thay đổi thông tin đăng ký thuế.
- Kê khai thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và các loại thuế liên quan.
- Nộp hồ sơ khai thuế, hồ sơ quyết toán thuế thay người nộp thuế.
- Lập hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế khi đủ điều kiện.
- Tư vấn chính sách thuế, thời hạn kê khai và nghĩa vụ thuế.
- Rà soát hóa đơn, chứng từ, tờ khai và số liệu trước khi nộp.
- Hỗ trợ giải trình số liệu thuế theo phạm vi hợp đồng.
- Cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ nếu đáp ứng điều kiện pháp luật.
Đại lý thuế cung cấp các dịch vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán và tư vấn thuế, giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
>> Xem thêm: Quyết toán thuế là gì? Quy định và thời điểm quyết toán thuế
3. So sánh giữa đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán
Đại lý thuế và công ty dịch vụ kế toán đều có thể hỗ trợ doanh nghiệp trong các nghiệp vụ liên quan đến tài chính, kế toán và thuế. Tuy nhiên, hai loại hình này không hoàn toàn giống nhau về điều kiện hoạt động, phạm vi dịch vụ và cơ quan quản lý giấy phép.
3.1. Đặc điểm
| Tiêu chí | Đại lý thuế | Công ty dịch vụ kế toán |
| Bản chất hoạt động | Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế | Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kế toán, lập báo cáo tài chính, tư vấn kế toán và các công việc kế toán khác |
| Cơ sở pháp lý chính | Luật Quản lý thuế 2019, Thông tư 10/2021/TT-BT | Luật Kế toán 2015 và các văn bản hướng dẫn |
| Điều kiện hoạt động | Phải có giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế | Phải đáp ứng điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán và được cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện theo quy định |
| Nhân sự chuyên môn | Có nhân viên được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế | Có kế toán viên hành nghề đáp ứng điều kiện theo Luật Kế toán |
| Dịch vụ chính | Đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, tư vấn thuế | Làm kế toán, lập báo cáo tài chính, làm kế toán trưởng, tư vấn kế toán |
| Cơ quan cấp giấy phép/giấy xác nhận | Cơ quan thuế cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế | Cơ quan có thẩm quyền về kế toán cấp giấy chứng nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán |
Theo Luật Kế toán 2015, kinh doanh dịch vụ kế toán là việc cung cấp dịch vụ làm kế toán, làm kế toán trưởng, lập báo cáo tài chính, tư vấn kế toán và các công việc khác thuộc nội dung công tác kế toán. Do đó, công ty dịch vụ kế toán thường tập trung vào hệ thống sổ sách, báo cáo tài chính và nghiệp vụ kế toán nội bộ.
Trong khi đó, đại lý thuế tập trung nhiều hơn vào thủ tục thuế và đại diện người nộp thuế thực hiện các dịch vụ thuế theo hợp đồng. Vì vậy, khi lựa chọn đơn vị hỗ trợ, doanh nghiệp cần xác định mình đang cần xử lý hồ sơ thuế, vận hành sổ sách kế toán hay cần cả hai nhóm dịch vụ
3.2. Ưu điểm
Đại lý thuế có ưu điểm là chuyên sâu về thủ tục và chính sách thuế. Với những doanh nghiệp thường xuyên phát sinh hồ sơ kê khai, quyết toán, hoàn thuế hoặc cần giải trình số liệu thuế, đại lý thuế có thể hỗ trợ giảm rủi ro sai sót.
Một ưu điểm khác là đại lý thuế có thể thay mặt người nộp thuế thực hiện các thủ tục thuế trong phạm vi hợp đồng. Điều này giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, nhất là khi chưa có nhân sự chuyên trách về thuế.
Đối với công ty dịch vụ kế toán, ưu điểm thường nằm ở việc tổ chức sổ sách, hạch toán nghiệp vụ, lập báo cáo tài chính và tư vấn quy trình kế toán. Nếu doanh nghiệp chưa có kế toán nội bộ, dịch vụ kế toán có thể giúp duy trì hệ thống dữ liệu tài chính đầy đủ hơn.
3.3. Nhược điểm
Đại lý thuế chủ yếu hỗ trợ các thủ tục và tư vấn liên quan đến thuế. Nếu doanh nghiệp cần xử lý toàn bộ nghiệp vụ kế toán, báo cáo quản trị, kiểm soát chi phí và theo dõi công nợ, chỉ thuê đại lý thuế có thể chưa đủ.
Ngược lại, công ty dịch vụ kế toán có thể mạnh về sổ sách kế toán nhưng chưa chắc có phạm vi đại diện làm thủ tục thuế như đại lý thuế nếu không có giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Vì vậy, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ giấy phép, phạm vi dịch vụ và trách nhiệm trong hợp đồng.
Ngoài ra, khi thuê đơn vị bên ngoài, doanh nghiệp vẫn cần chuẩn bị chứng từ đầy đủ, cung cấp dữ liệu kịp thời và kiểm tra kết quả trước khi nộp. Nếu dữ liệu đầu vào thiếu hoặc sai, hồ sơ thuế và báo cáo kế toán vẫn có thể phát sinh rủi ro.
4. Khi nào doanh nghiệp nên thuê đại lý thuế?
Doanh nghiệp nên cân nhắc thuê đại lý thuế khi không có nhân sự chuyên trách về thuế, thường xuyên nộp tờ khai chậm, có nhiều loại thuế phát sinh hoặc cần hỗ trợ khi quyết toán thuế. Đây cũng là lựa chọn phù hợp với doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ hoặc doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh thay đổi thường xuyên.
Một số trường hợp nên thuê đại lý thuế gồm:
- Doanh nghiệp mới thành lập, chưa nắm rõ thủ tục kê khai thuế ban đầu.
- Doanh nghiệp nhỏ chưa có kế toán thuế nội bộ.
- Doanh nghiệp có nhiều hóa đơn, chứng từ và cần rà soát trước khi kê khai.
- Doanh nghiệp chuẩn bị quyết toán thuế hoặc cần kiểm tra hồ sơ thuế các năm trước.
- Doanh nghiệp cần lập hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế.
- Doanh nghiệp muốn cập nhật chính sách thuế nhưng không có đội ngũ chuyên môn theo dõi thường xuyên.
Tuy nhiên, doanh nghiệp không nên phụ thuộc hoàn toàn vào đại lý thuế. Kế toán nội bộ vẫn cần quản lý chứng từ, theo dõi doanh thu, chi phí, công nợ và đối chiếu dữ liệu thường xuyên.
Doanh nghiệp nên thuê đại lý thuế khi cần hỗ trợ kê khai, quyết toán, hoàn thuế hoặc tư vấn thuế chuyên sâu để hạn chế sai sót.
>> Xem thêm: Hướng dẫn kê khai và báo cáo thuế cho hộ kinh doanh chi tiết
5. Câu hỏi thường gặp
5.1. Doanh nghiệp nhỏ có kế toán nội bộ nên thuê đại lý thuế hay công ty dịch vụ kế toán?
Nếu doanh nghiệp đã có kế toán nội bộ nhưng nhân sự chưa chuyên sâu về thuế, có thể thuê đại lý thuế để hỗ trợ kê khai, quyết toán, rà soát hồ sơ và tư vấn chính sách thuế. Cách này giúp doanh nghiệp vẫn giữ được dữ liệu kế toán nội bộ nhưng có thêm phần kiểm tra về thuế.
Nếu doanh nghiệp chưa có kế toán hoặc chưa tổ chức được sổ sách đầy đủ, công ty dịch vụ kế toán có thể phù hợp hơn. Trong nhiều trường hợp, doanh nghiệp có thể kết hợp kế toán nội bộ, phần mềm kế toán và tư vấn thuế bên ngoài để vừa kiểm soát dữ liệu, vừa hạn chế rủi ro.
5.2. Đại lý thuế có được thay mặt doanh nghiệp làm việc với cơ quan thuế không?
Có, đại lý thuế có thể thay mặt doanh nghiệp thực hiện các thủ tục thuế trong phạm vi hợp đồng đã ký với người nộp thuế. Các dịch vụ này có thể gồm đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, lập hồ sơ miễn giảm, hoàn thuế và các thủ tục thuế khác.
Tuy nhiên, doanh nghiệp cần quy định rõ phạm vi ủy quyền, trách nhiệm cung cấp chứng từ, thời hạn xử lý và trách nhiệm khi có sai sót trong hợp đồng dịch vụ. Điều này giúp hai bên phối hợp minh bạch hơn khi làm việc với cơ quan thuế.
Đại lý thuế là đơn vị được cấp giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, có thể hỗ trợ người nộp thuế thực hiện các thủ tục như kê khai, nộp thuế, quyết toán, hoàn thuế và tư vấn thuế. Khác với công ty dịch vụ kế toán, đại lý thuế tập trung nhiều hơn vào thủ tục thuế và trách nhiệm đại diện theo hợp đồng.
Doanh nghiệp nên lựa chọn đại lý thuế hoặc công ty dịch vụ kế toán dựa trên nhu cầu thực tế. Nếu cần hỗ trợ chuyên sâu về thuế, đại lý thuế là lựa chọn phù hợp. FAST đồng hành cùng doanh nghiệp trong vận hành sổ sách, lập báo cáo tài chính và quản lý kế toán hằng ngày để hỗ trợ hiệu quả hơn.
Thông tin liên hệ:
- Website: https://fast.com.vn/
- Email: info@fast.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/PhanMemFAST
- Zalo: https://zalo.me/phanmemfast