Hướng dẫn cách báo cáo thuế theo quý chi tiết cho doanh nghiệp

Để phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp, thì bắt buộc doanh nghiệp đó cần có bảng báo cáo thuế một cách rõ ràng, minh bạch để nộp cho cơ quan thuế. Nhưng để làm báo cáo thuế thì cần làm những gì? Bài viết hôm nay fast.com.vn sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế theo quý cho doanh nghiệp.

Cách làm báo cáo thuế là gì?

Những loại thuế mà doanh nghiệp bắt buộc phải nộp

Ngoài những kỳ báo cáo bất thường thì báo cáo thuế sẽ bao gồm báo cáo các loại thuế phát sinh trong quá trình kinh doanh và sản xuất của doanh nghiệp gồm có:

Thuế giá trị gia tăng

• Kê khai thuế GTGT theo khấu trừ

  • Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT

  • Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT

  • Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT

  • Bao gồm các phụ lục khác nếu có.

• Kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

  • Trực tiếp về thuế GTGT là tờ khai thuế GTGT mẫu số 03/GTGT

  • Trực tiếp vào thu nhập là tờ khai thuế GTGT mẫu số 04/GTGT

  • Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 04-1/GTGT

Thuế thu nhập cá nhân

• Tờ khai thuế TNCN số 02/KK-TNCN (dành cho công ty trả lương)

• Tờ khai thuế TNCN số 03/KK-TNCN (dành cho doanh nghiệp thanh toán các khoản đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán…)

Cần chú ý trong tháng có số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng, không phát sinh, không phải kê khai.

• Ngoài ra còn có các báo cáo thuế TNCN theo mẫu 02/KK-TNCN và tờ khai thuế TNCN mẫu 03/KK-TNCN hoặc mẫu 01/KK-TNCN và 01/KK-XS áp dụng cho từng loại hình doanh nghiệp và hình thức kinh doanh phù hợp.

• Báo cáo thuế tiêu thụ đặc biệt TTĐB theo mẫu số 01/TTĐB, kèm theo đó là bảng kê khai hàng hóa và đơn hàng bán được vào mẫu và bảng kê thuế theo mẫu số 01/TTĐB, bảng kê thuế được khấu trừ theo mẫu 01-2/TTĐB nếu có.

• Khai thuế tài nguyên và môi trường thuế với cơ quan thuế theo mẫu 01/TAIN và mẫu 01-1/TBVMT.

Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế theo quý

Dưới đây là quy trình các cách làm báo cáo thuế theo quý như sau:

Lập tờ khai thuế giá trị gia tăng

Bảng kê thuế GTGT khấu trừ dùng mẫu 01/GTGT:

• Bảng kê tài khoản của hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ: PL01-2/GTGT.

• Bảng hóa đơn kê khai hàng hóa, dịch vụ bán ra: PL01-1/GTGT.

• Các bảng kê phụ lục khác nếu có.

Thuế thu nhập cá nhân

Kê khai thuế TNCN theo quý mẫu số 02/KK-TNCN.

• Trường hợp khấu trừ thuế đối với thu nhập đầu tư vốn, chuyển nhượng chứng khoán, bản quyền, nhượng quyền thương mại, trúng thưởng thì kê khai nộp tờ khai theo mẫu số 03/KK-TNCN hàng quý.

• Trường hợp trong quý doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế TNCN (tức là không phát sinh số thuế phải nộp) thì không cần phải khai thuế.

• Trường hợp công ty thuộc đối tượng nộp thuế theo quý thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN chậm nhất là ngày 30 của tháng sau quý (ví dụ quý III là ngày 30-10-2022).

Hướng dẫn làm báo cáo thuế theo quý

Hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý

• Tờ khai thuế TNDN hàng quý mẫu 01A/TNDN

• Tờ khai thuế TNDN hàng quý theo mẫu 01B/TNDN

• Thời hạn khai thuế và nộp hồ sơ khai thuế: Chậm nhất là ngày 30 (hoặc 31) của tháng đầu tiên sau quý.

* Trường hợp doanh nghiệp gia hạn nộp thuế TNDN trong quý I/2013 theo quy định tại Thông tư số 16/2013/TT-BTC ngày 08-02-2013 của Bộ Tài chính thì thời hạn nộp thuế TNDN của quý I/2013 và quý IV/2013 chậm nhất là ngày 30-10-2013.

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn

Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý I nộp chậm nhất là 30-4, quý II nộp 30-7, quý III nộp chậm nhất 30-10, quý IV nộp chậm nhất là 30-1 năm sau.

Những vấn đề cần lưu ý khi làm báo cáo theo quý là gì?

Dưới đây là những vấn đề cần lưu ý khi làm báo cáo thuế mà các kế toán thuế có thể tham khảo qua:

Những vấn đề cần lưu ý về cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

• Sắp xếp các hóa đơn bán hàng theo số lượng và theo quy trình ngày tháng.

• Khi hạch toán trên phần mềm kế toán cần phân biệt được đâu là hàng hóa, nguyên vật liệu, tài sản, công cụ, dụng cụ.

• Khi lưu trữ hóa đơn, chứng từ nên sao chép thêm vài bản để tránh thất thoát không đáng có.

• Nộp hồ sơ cẩn thận hàng tháng và kiểm tra kỹ.

• Kế toán hàng tháng nên hạch toán trên phần mềm kế toán và chỉnh sửa trước khi cung cấp dữ liệu và nộp hồ sơ khai thuế.

• Xử lý các vấn đề liên quan đến tài khoản trên bảng cân đối kế toán.

• Quyết toán trước thuế TNDN để đối chiếu số thuế TNDN chênh lệch từ đó lập bút toán xử lý số thuế TNDN chênh lệch và chuyển sang lập báo cáo tài chính.

• Mỗi tháng phải cân đối tất cả các vấn đề như thuế, chi phí, phúc lợi… để cuối năm không gặp khó khăn trong việc lập BCTC.

Trên đây là những vấn đề cơ bản về cách làm báo cáo thuế. Ngoài việc nắm vững các kiến thức, người làm kế toán cần phải có nghiệp vụ và kỹ năng xử lý các vấn đề gặp phải để hoàn thành công việc một cách nhanh chóng và hiệu quả. Chúc bạn thành công!