Các khoản trích theo lương năm 2025 của người lao động

Các khoản trích theo lương là những khoản tiền bắt buộc được khấu trừ từ thu nhập của người lao động để đóng bảo hiểm và quỹ hỗ trợ theo quy định. Việc hiểu rõ cách trích lương giúp người lao động nắm vững quyền lợi và nghĩa vụ của mình, đồng thời giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật. Cùng FAST tìm hiểu chi tiết về các khoản trích theo lương trong bài viết dưới đây.

Các khoản trích theo lương là những khoản tiền mà người lao động phải đóng

Mục lục

1. Các khoản trích theo lương năm 2025 của người lao động

Trong hệ thống an sinh xã hội, các khoản trích theo lương đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ quyền lợi của người lao động. Năm 2025, tỷ lệ trích các khoản này tiếp tục tuân theo quy định của pháp luật và có một số điều chỉnh để phù hợp với tình hình kinh tế – xã hội. Việc hiểu rõ từng khoản trích giúp người lao động nắm bắt nghĩa vụ tài chính cũng như đảm bảo hưởng đầy đủ các chế độ phúc lợi.

Về bảo hiểm xã hội, người lao động phải đóng 8% và người sử dụng lao động phải đóng 17,5% theo quy định pháp luật.
Đối với các trường hợp đặc biệt, người lao động nữ, lao động vùng sâu vùng xa hoặc có hoàn cảnh khó khăn có thể được giảm tỷ lệ đóng bảo hiểm xã hội.
Về thuế thu nhập cá nhân, người lao động phải đóng thuế dựa trên mức thu nhập với tỷ lệ dao động từ 5% đến 35%.
Theo quy định hiện hành, mức thu nhập chịu thuế tối thiểu là 11 triệu đồng/tháng và mức thuế sẽ tăng dần theo thu nhập.
Về bảo hiểm y tế, người lao động phải đóng 1,5% và người sử dụng lao động phải đóng 3% trên mức lương làm căn cứ đóng bảo hiểm.
Về bảo hiểm thất nghiệp, người lao động và người sử dụng lao động đều phải đóng 1% để đảm bảo quyền lợi khi mất việc.
Về bảo hiểm tai nạn lao động, người lao động phải đóng 0,5% và người sử dụng lao động phải đóng 1% để hỗ trợ khi xảy ra tai nạn lao động.

Các khoản trích theo lương đóng vai trò quan trọng

2. Cách hạch toán các khoản trích theo lương

Trong công tác kế toán doanh nghiệp, việc hạch toán các khoản trích theo lương đóng vai trò quan trọng để quản lý chi phí lao động. Quá trình này giúp ghi nhận chính xác các khoản chi phí liên quan đến tiền lương và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Để thực hiện hiệu quả, kế toán cần hiểu rõ nguyên tắc hạch toán, tỷ lệ trích và quy trình áp dụng cho từng khoản mục.

2.1 Nguyên tắc hạch toán các khoản trích theo lương

Theo nguyên tắc kế toán, lương của bộ phận nào sẽ được ghi nhận vào chi phí của bộ phận đó. Ví dụ:

Lương của nhân viên mua hàng được hạch toán vào TK 641 – chi phí bán hàng.
Lương của ban giám đốc được hạch toán vào TK 642 – chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lương của nhân công bộ phận sản xuất được hạch toán vào TK 622.
Lương của quản lý phân xưởng sản xuất được hạch toán vào tài khoản 627 – chi phí sản xuất chung.

Trong kế toán doanh nghiệp, các khoản trích theo lương được chia thành hai phần với cách xử lý khác nhau. Phần doanh nghiệp chịu sẽ được tính vào chi phí của bộ phận tương ứng, còn phần người lao động chịu sẽ do doanh nghiệp nộp thay và trừ vào lương thực nhận. Để đảm bảo tuân thủ quy định, kế toán cần thường xuyên cập nhật tỷ lệ trích theo lương mới nhất và áp dụng chính xác cho doanh nghiệp.

Vào cuối mỗi tháng, kế toán thực hiện tính lương cho nhân viên dựa trên ba yếu tố quan trọng:

Bảng chấm công cung cấp số liệu về số ngày công thực tế của từng nhân viên trong tháng.
Hợp đồng lao động quy định mức lương cơ bản, chức danh và các khoản phụ cấp theo thỏa thuận giữa hai bên.
Quy chế về tiền lương, tiền thưởng và phụ cấp xác định tiêu chí, mức thưởng và phương pháp tính cụ thể áp dụng cho từng nhân viên.

Lương của bộ phận nào sẽ được ghi nhận vào chi phí của bộ phận đó

2.2 Tỷ lệ trích bảo hiểm và kinh phí theo lương

Theo Quyết định 595/QĐ-BHXH và Công văn 2159/BHXH-BT của Bảo hiểm Xã hội Việt Nam áp dụng từ ngày 1/6/2017, tỷ lệ trích các khoản theo lương được quy định cụ thể như sau:

Các khoản trích theo lương	Trích vào chi phí của doanh nghiệp	Trích vào lương của người lao động	Tổng cộng
Bảo hiểm xã hội (BHXH)	17,5%	8%	25,5%
Bảo hiểm y tế (BHYT)	3%	1,5%	4,5%
Bảo hiểm thất nghiệp (BHTN)	1%	1%	2%
Bảo hiểm tai nạn lao động (BHTNLĐ)	0,5%	1%	1,5%
Tổng cộng	21,5%	10,5%	32%
Kinh phí công đoàn (KPCĐ)	2%	–	2%

Hàng tháng, doanh nghiệp có trách nhiệm đóng tổng cộng 32% trên quỹ lương phải trả cho nhân viên vào cơ quan Bảo hiểm Xã hội, bao gồm BHXH, BHYT, BHTN và Bảo hiểm tai nạn lao động – bệnh nghề nghiệp. Đối với các doanh nghiệp có thành lập công đoàn, đơn vị phải đóng thêm 2% quỹ lương cho Liên đoàn Lao động cấp Quận/Huyện theo quy định hiện hành.

Để giúp bạn hiểu rõ hơn về cách tính chi phí doanh nghiệp và lương người lao động, dưới đây là ví dụ minh họa cụ thể:

Ví dụ 1: Tính vào chi phí doanh nghiệp

Giả sử, doanh nghiệp A chi 50 triệu đồng cho các chi phí sau trong một tháng:

Chi phí nguyên liệu: 20 triệu đồng
Chi phí vận chuyển: 10 triệu đồng
Chi phí quảng cáo: 5 triệu đồng
Chi phí lương nhân viên: 15 triệu đồng

Tổng chi phí doanh nghiệp trong tháng sẽ là:

Tổng chi phí = 20 triệu (nguyên liệu) + 10 triệu (vận chuyển) + 5 triệu (quảng cáo) + 15 triệu (lương nhân viên) = 50 triệu đồng

Các chi phí này sẽ được tính vào chi phí doanh nghiệp và có thể được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ví dụ 2: Tính vào lương người lao động

Giả sử, doanh nghiệp B có một nhân viên với các thông tin sau:

Lương cơ bản: 10 triệu đồng/tháng
Phụ cấp ăn trưa: 1 triệu đồng/tháng
Thưởng tháng: 2 triệu đồng

Lương tổng cộng của nhân viên trong tháng sẽ là:

Lương tổng = Lương cơ bản + Phụ cấp + Thưởng = 10 triệu + 1 triệu + 2 triệu = 13 triệu đồng

Doanh nghiệp B sẽ phải tính vào chi phí doanh nghiệp 13 triệu đồng cho lương nhân viên và các khoản phụ cấp. Khoản thưởng này cũng phải được báo cáo theo quy định pháp lý, bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế.

Tỷ lệ trích các khoản theo lương được quy định cụ thể

2.3 Hạch toán các khoản bảo hiểm trích theo lương

Khi thực hiện trích các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn vào chi phí của doanh nghiệp, kế toán viên ghi nhận như sau:

Nợ TK 154, 241, 622, 623, 627, 641, 642…: Tiền lương tham gia bảo hiểm xã hội × Tổng tỷ lệ trích BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ
Có TK 3383 – Bảo hiểm xã hội: Tiền lương tham gia bảo hiểm xã hội × Tỷ lệ trích BHXH
Có TK 3384 – Bảo hiểm y tế: Tiền lương tham gia bảo hiểm xã hội × Tỷ lệ trích BHYT
Có TK 3386 (hoặc 3385 – theo Thông tư 133) – Bảo hiểm thất nghiệp: Tiền lương tham gia bảo hiểm xã hội × Tỷ lệ trích BHTN
Có TK 3382 – Kinh phí công đoàn: Tiền lương tham gia bảo hiểm xã hội × Tỷ lệ trích KPCĐ

3. Hạch toán các khoản trích theo lương cùng Fast Accounting Online

Fast Accounting Online là một giải pháp kế toán hiện đại, giúp doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện nghiệp vụ kế toán một cách chính xác và hiệu quả. Với công nghệ hiện đại và tính năng toàn diện, phần mềm này hỗ trợ doanh nghiệp quản lý lương và các khoản bảo hiểm dễ dàng hơn.

Chi phí sử dụng thấp: Fast Accounting Online có chi phí phù hợp với doanh nghiệp vừa, nhỏ và hộ kinh doanh, chỉ từ 146.000đ/tháng. Kỳ thanh toán linh hoạt theo nhu cầu tài chính của doanh nghiệp, từ 6 tháng đến 3 năm. Trong suốt quá trình sử dụng, doanh nghiệp không mất thêm bất kỳ chi phí phát sinh nào liên quan đến cập nhật, bảo trì hoặc sửa lỗi.
Công nghệ hiện đại: Fast Accounting Online là phần mềm kế toán đầu tiên tại Việt Nam ứng dụng công nghệ điện toán đám mây. Sản phẩm không cần cài đặt, có thể sử dụng trên mọi trình duyệt web và chạy trên nhiều thiết bị như máy tính, laptop, điện thoại thông minh. Nhờ thiết kế dữ liệu phân mảnh, phần mềm có tốc độ xử lý nhanh và không bị giảm hiệu suất theo thời gian sử dụng.
Đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ: Fast Accounting Online thừa hưởng toàn bộ tính năng từ Fast Accounting truyền thống, với 10 phân hệ nghiệp vụ kế toán. Phần mềm phù hợp cho nhiều loại hình doanh nghiệp như thương mại, dịch vụ, sản xuất và hộ kinh doanh. Sản phẩm luôn được cập nhật theo các chuẩn mực kế toán, thông tư mới từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế.
Hỗ trợ báo cáo và quản lý dữ liệu: Phần mềm tích hợp hơn 300 báo cáo quản trị, giúp doanh nghiệp phân tích tài chính theo nhiều góc độ khác nhau. Fast Accounting Online hỗ trợ nhập dữ liệu từ Excel cho hầu hết các chứng từ đầu vào. Các báo cáo đầu ra có thể xuất sang Excel, giúp người dùng xử lý dữ liệu linh hoạt theo nhu cầu.

Fast Accounting Online là một giải pháp kế toán hiện đại

Các khoản trích theo lương đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo quyền lợi cho người lao động và sự tuân thủ pháp luật của doanh nghiệp. Việc nắm rõ các quy định về trích lương giúp doanh nghiệp thực hiện hạch toán chính xác và quản lý chi phí hiệu quả. Để tối ưu quy trình kế toán lương, hãy liên hệ ngay FAST để trải nghiệm giải pháp kế toán thông minh và tiện lợi nhất!

Thông tin liên hệ: