fbpx

Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế không?

22/01/2025

22/01/2025

32

Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế không? Đây là câu hỏi được nhiều chủ doanh nghiệp quan tâm khi quyết định tạm ngừng hoạt động. Trong bài viết này, FAST sẽ giúp bạn hiểu rõ tạm ngừng kinh doanh là gì, trách nhiệm của doanh nghiệp khi tạm ngừng hoạt động, và trả lời chi tiết câu hỏi doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế không? Bên cạnh đó, bài viết cũng sẽ cung cấp thông tin về nguyên tắc kiểm tra, thanh tra thuế, các trường hợp cụ thể dẫn đến thanh tra thuế, và những lưu ý quan trọng để giảm thiểu rủi ro. 

1. Tạm ngừng kinh doanh là gì?

Tạm ngừng kinh doanh là trạng thái pháp lý khi doanh nghiệp hoặc hộ kinh doanh tạm thời dừng các hoạt động kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định. Đây là quyết định được đăng ký và thông báo với cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền, thường do doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính, cần thời gian tái cấu trúc hoặc vì các lý do khác như thay đổi chiến lược kinh doanh.

Tạm ngừng kinh doanh là trạng thái tạm thời dừng các hoạt động kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định

Hình 1. Tạm ngừng kinh doanh là trạng thái tạm thời dừng các hoạt động kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định

Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp không được ký kết hợp đồng mới, phát sinh hóa đơn, hay thực hiện các giao dịch kinh doanh khác. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải đảm bảo hoàn thành các nghĩa vụ thuế, báo cáo, và các trách nhiệm pháp lý khác theo quy định pháp luật.

2. Trách nhiệm của doanh nghiệp khi tạm ngừng kinh doanh

Khi tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp phải thực hiện nhiều trách nhiệm pháp lý quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. 

  • Trước tiên, doanh nghiệp cần gửi thông báo tạm ngừng hoạt động đến cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thuế ít nhất 3 ngày làm việc trước thời điểm tạm ngừng. 
  • Trong thời gian này, doanh nghiệp không được thực hiện các hoạt động kinh doanh như ký kết hợp đồng mới, phát sinh doanh thu, hoặc xuất hóa đơn. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn phải hoàn thành các nghĩa vụ về thuế như nộp hồ sơ khai thuế, quyết toán thuế nếu có phát sinh, hoặc các báo cáo tài chính cần thiết.

Khi tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp phải thực hiện nhiều trách nhiệm pháp lý quan trọng

Hình 2. Khi tạm ngừng kinh doanh, doanh nghiệp phải thực hiện nhiều trách nhiệm pháp lý quan trọng để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

  • Ngoài ra, doanh nghiệp phải lưu trữ đầy đủ hồ sơ, sổ sách kế toán và các tài liệu liên quan để sẵn sàng cung cấp cho cơ quan chức năng khi có yêu cầu kiểm tra hoặc thanh tra. 
  • Đồng thời, doanh nghiệp cần đảm bảo rằng các khoản nợ, nghĩa vụ tài chính đối với đối tác hoặc nhân viên được giải quyết trước khi tạm ngừng hoạt động để tránh tranh chấp pháp lý. Việc tuân thủ đúng các quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý mà còn duy trì được uy tín, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh sau khi trở lại.

3. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh có bị thanh tra thuế không?

Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn có thể bị thanh tra thuế tùy thuộc vào tình hình cụ thể và quyết định của cơ quan thuế. Mặc dù việc tạm ngừng kinh doanh thường đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không phát sinh hoạt động kinh doanh mới, nhưng cơ quan thuế vẫn có quyền thực hiện thanh tra, kiểm tra nếu phát hiện dấu hiệu bất thường hoặc cần làm rõ các vấn đề liên quan đến thời kỳ hoạt động trước đó.

Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn có thể bị thanh tra thuế tùy thuộc vào tình hình cụ thể và quyết định của cơ quan thuế

Hình 3. Doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh vẫn có thể bị thanh tra thuế tùy thuộc vào tình hình cụ thể và quyết định của cơ quan thuế

Để giảm rủi ro bị thanh tra, doanh nghiệp cần đảm bảo rằng các nghĩa vụ thuế đã được thực hiện đầy đủ trước khi tạm ngừng kinh doanh, đồng thời lưu giữ đầy đủ hồ sơ tài chính để sẵn sàng cung cấp nếu cần thiết. Việc chuẩn bị tốt không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định mà còn giảm thiểu các vấn đề pháp lý có thể phát sinh.

4. Các trường hợp cụ thể dẫn đến thanh tra thuế

Căn cứ theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong thời gian người nộp thuế tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, các quy định cụ thể bao gồm:

  • Không phải nộp hồ sơ khai thuế: Người nộp thuế được miễn nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh. Tuy nhiên, nếu thời gian tạm ngừng không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính, người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý và quyết toán năm.
  • Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo phương pháp khoán: Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, cơ quan thuế sẽ xác định lại nghĩa vụ thuế khoán phù hợp với thời gian tạm ngừng hoạt động, kinh doanh, theo quy định của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Các trường hợp cụ thể dẫn đến thanh tra thuế đối với doanh nghiệp có thể xuất phát từ nhiều yếu tố khác nhau

Hình 4. Các trường hợp cụ thể dẫn đến thanh tra thuế đối với doanh nghiệp có thể xuất phát từ nhiều yếu tố khác nhau

  • Không được sử dụng hóa đơn: Trong thời gian tạm ngừng kinh doanh, người nộp thuế không được sử dụng hóa đơn và không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn. Trường hợp được cơ quan thuế chấp thuận sử dụng hóa đơn theo quy định của pháp luật, người nộp thuế phải nộp đầy đủ hồ sơ khai thuế và báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn.
  • Chấp hành các nghĩa vụ thuế liên quan: Người nộp thuế vẫn phải tuân thủ các quyết định và thông báo của cơ quan thuế liên quan đến đôn đốc thu nợ, cưỡng chế thi hành quyết định hành chính, thanh tra, kiểm tra chấp hành pháp luật thuế. Đồng thời, người nộp thuế chịu trách nhiệm với các vi phạm hành chính về quản lý thuế, theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019.

5. Nguyên tắc kiểm tra, thanh tra thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh

Nguyên tắc kiểm tra, thanh tra thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh tuân theo các quy định pháp lý nghiêm ngặt để đảm bảo công bằng và minh bạch. Một trong những nguyên tắc cơ bản là tính minh bạch và công khai, tức là cơ quan thuế phải cung cấp thông tin đầy đủ về lý do, mục đích và các bước thực hiện trong quá trình thanh tra. Đồng thời, nguyên tắc không phân biệt đối xử đảm bảo rằng mọi doanh nghiệp, kể cả những doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh, đều phải chịu sự thanh tra thuế công bằng và hợp lý nếu có dấu hiệu vi phạm.

Nguyên tắc kiểm tra, thanh tra thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải tuân theo các quy định pháp lý nghiêm ngặt

Hình 5. Nguyên tắc kiểm tra, thanh tra thuế đối với doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh phải tuân theo các quy định pháp lý nghiêm ngặt 

Ngoài ra, nguyên tắc tôn trọng quyền lợi của doanh nghiệp cũng được chú trọng, với việc đảm bảo quyền khiếu nại và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của doanh nghiệp trong suốt quá trình thanh tra. Trong trường hợp doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động, các thanh tra thuế vẫn có thể tiến hành nếu có nghi ngờ về nghĩa vụ thuế chưa hoàn tất hoặc các vấn đề liên quan đến tài chính chưa được xử lý.

Nguyên tắc kiểm tra tập trung vào việc đối chiếu và xác minh tính chính xác của các hồ sơ thuế, các chứng từ kê khai thuế từ doanh nghiệp, đặc biệt là đối với các khoản thuế đã được tạm dừng hoặc điều chỉnh trong thời gian doanh nghiệp tạm ngừng kinh doanh. Các doanh nghiệp cũng cần tuân thủ đúng thời gian, thủ tục và báo cáo khi nhận được thông báo thanh tra, nếu không có thể bị xử phạt theo quy định của pháp luật.

6. Một số câu hỏi thường gặp

6.1. Doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động có phải nộp hồ sơ khai thuế không?

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 4 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động kinh doanh không cần nộp hồ sơ khai thuế trong thời gian tạm ngừng. Tuy nhiên, nếu việc tạm ngừng không bao trọn một tháng, một quý hoặc cả năm theo lịch dương hoặc tài chính, doanh nghiệp vẫn phải thực hiện nộp hồ sơ khai thuế tháng, quý và quyết toán năm theo quy định.

6.2. Thời hạn thanh tra thuế là bao lâu?

Thời gian thanh tra thuế có thể dao động tùy theo mức độ phức tạp của hồ sơ và tình trạng của doanh nghiệp. Thông thường, một cuộc thanh tra thuế sẽ kéo dài từ 30 đến 60 ngày, tuy nhiên, trong trường hợp phát hiện dấu hiệu vi phạm nghiêm trọng, thời gian thanh tra có thể được kéo dài. Doanh nghiệp cần chủ động phối hợp với cơ quan thuế để giải quyết nhanh chóng.

Thời gian thanh tra thuế có thể dao động tùy theo mức độ phức tạp của hồ sơ và tình trạng của doanh nghiệp

Hình 6. Thời gian thanh tra thuế có thể dao động tùy theo mức độ phức tạp của hồ sơ và tình trạng của doanh nghiệp

6.3. Các lưu ý để chuẩn bị hồ sơ khi bị thanh tra thuế

Khi bị thanh tra thuế, doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng các hồ sơ, bao gồm sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, hóa đơn chứng từ, và các tài liệu chứng minh các khoản chi phí, doanh thu. Các lưu ý quan trọng là đảm bảo các tài liệu đầy đủ, chính xác và có sẵn khi cơ quan thuế yêu cầu. Doanh nghiệp cũng cần kiểm tra lại việc kê khai thuế có khớp với các giao dịch thực tế và chuẩn bị để giải trình bất kỳ vấn đề nào phát sinh trong suốt quá trình thanh tra.

7. Doanh nghiệp cần làm gì để giảm rủi ro bị thanh tra thuế? 

7.1. Đảm bảo tuân thủ đầy đủ các quy định về thuế

Doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định về thuế và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, nộp thuế đúng hạn để tránh vi phạm. Việc theo dõi các thay đổi trong chính sách thuế giúp doanh nghiệp không bỏ sót các nghĩa vụ thuế. Cập nhật thông tin kịp thời và sử dụng công cụ hỗ trợ như phần mềm kế toán chuyên nghiệp sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định, giảm rủi ro bị thanh tra thuế và tránh các khoản phạt.

7.2. Lập sổ sách kế toán chính xác, đầy đủ

Các sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ phải được ghi chép cẩn thận, đầy đủ và tuân thủ đúng các quy định pháp lý. Việc lưu trữ tài liệu hợp lệ, có hệ thống giúp doanh nghiệp dễ dàng giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu. Ngoài ra, việc này còn giúp doanh nghiệp đảm bảo tính minh bạch trong quản lý tài chính, từ đó giảm thiểu rủi ro bị kiểm tra, thanh tra thuế. Sự chính xác trong việc lập sổ sách cũng là cơ sở để xác nhận các thông tin tài chính khi doanh nghiệp có bất kỳ thay đổi nào trong hoạt động.

Các sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ phải được ghi chép cẩn thận, đầy đủ và tuân thủ đúng các quy định pháp lý

Hình 7. Các sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ phải được ghi chép cẩn thận, đầy đủ và tuân thủ đúng các quy định pháp lý

7.3. Giữ liên hệ chặt chẽ với cơ quan thuế

Doanh nghiệp cần duy trì mối quan hệ tốt với cơ quan thuế để nắm bắt và cập nhật thông tin kịp thời về các yêu cầu, quy định và chính sách thuế mới. Điều này giúp doanh nghiệp chủ động trong việc thực hiện các nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro không đáng có như sai sót, chậm nộp hoặc vi phạm quy định. Sự liên lạc chặt chẽ với cơ quan thuế cũng tạo điều kiện thuận lợi trong việc giải trình các hồ sơ và tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.

7.4. Kiểm tra lại các báo cáo thuế định kỳ

Doanh nghiệp cần thực hiện việc kiểm tra và đối chiếu các báo cáo thuế định kỳ trước khi nộp để đảm bảo mọi thông tin khai báo là chính xác và hợp lý. Việc kiểm tra kỹ lưỡng sẽ giúp phát hiện sớm những sai sót, điều chỉnh kịp thời và đảm bảo các khoản thuế được khai báo đúng với quy định. Đây là một bước quan trọng để giảm thiểu rủi ro bị thanh tra thuế, đồng thời nâng cao tính minh bạch và chính xác trong hoạt động tài chính của doanh nghiệp. Việc này không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ tốt hơn các quy định thuế mà còn tạo niềm tin với cơ quan thuế khi cần thiết.

7.5. Sử dụng phần mềm kế toán uy tín

Sử dụng phần mềm kế toán chuyên nghiệp như Fast Accounting Online. Đây là phần mềm kế toán chuyên nghiệp được thiết kế để giúp doanh nghiệp tự động hóa quy trình kê khai thuế, đảm bảo tính chính xác và giảm thiểu sai sót trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế. Phần mềm này hỗ trợ cập nhật kịp thời các thay đổi về quy định thuế, tạo ra các báo cáo thuế đầy đủ và chi tiết, giúp doanh nghiệp dễ dàng kiểm soát và tuân thủ các nghĩa vụ thuế một cách hiệu quả.

Phần mềm Fast Accounting Online có chi phí sử dụng thấp

Hình 8. Phần mềm Fast Accounting Online có chi phí sử dụng thấp

Với chi phí thấp và công nghệ hiện đại, Fast Accounting Online cung cấp một giải pháp kế toán toàn diện, dễ sử dụng và phù hợp với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí. Phần mềm này không chỉ đáp ứng đầy đủ các nghiệp vụ kế toán như ghi chép sổ sách, tính toán thuế, lập báo cáo tài chính mà còn đảm bảo tính chính xác và nhanh chóng. Tính linh hoạt trong quản trị của phần mềm cũng là một điểm mạnh, cho phép doanh nghiệp dễ dàng điều chỉnh và tối ưu hóa quy trình kế toán theo nhu cầu riêng biệt của mình, giúp nâng cao hiệu quả quản lý và giảm thiểu rủi ro tài chính.

Tạm ngừng kinh doanh là một quyết định cần thiết trong nhiều tình huống, nhưng doanh nghiệp vẫn phải chú trọng đến việc tuân thủ các nghĩa vụ thuế và báo cáo thuế đầy đủ. Chủ động trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và duy trì sổ sách kế toán đầy đủ sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và bảo vệ uy tín trong hoạt động kinh doanh.

Thông tin liên hệ: