Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi năm 2026 mang đến những thay đổi quan trọng về bậc thuế và thuế suất, nhằm tạo sự công bằng và đơn giản hóa quy trình thu thuế. Việc giảm số lượng bậc thuế từ 7 xuống 5 bậc không chỉ giúp người lao động dễ dàng tính toán thuế phải nộp, mà còn góp phần giảm bớt gánh nặng tài chính. Bài viết dưới đây FAST sẽ tìm hiểu chi tiết về biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 và những tác động của các thay đổi này.
1. Mức thuế và biểu thuế thu nhập cá nhân áp dụng năm 2026
Mức thuế thu nhập cá nhân và biểu thuế áp dụng cho năm 2026 sẽ có một số thay đổi quan trọng, đặc biệt là trong việc điều chỉnh các bậc thuế và mức thuế suất. Các điều chỉnh này không chỉ ảnh hưởng đến số thuế phải nộp của cá nhân mà còn liên quan đến cách tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền công.
1.1. Biểu thuế lũy tiến từng phần (áp dụng cho tiền lương, tiền công)
Từ năm 2026, biểu thuế TNCN với thu nhập từ tiền lương, tiền công được rút gọn từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Mức này áp dụng cho phần thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ, bao gồm: giảm trừ bản thân, giảm trừ người phụ thuộc, và các khoản đóng bảo hiểm theo quy định.
Biểu thuế lũy tiến từng phần – 5 bậc (áp dụng từ ngày 01/01/2026)
| Bậc thuế | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Lưu ý:
- Thu nhập tính thuế là thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản: giảm trừ gia cảnh, bảo hiểm bắt buộc, và các khoản được trừ khác theo quy định.
- Ngưỡng thuế suất cao nhất 35% áp dụng cho phần thu nhập tính thuế trên 100 triệu đồng/tháng (cao hơn ngưỡng hiện hành là 80 triệu đồng).
>> Xem thêm: Mã chương nộp thuế TNCN thay đổi từ 01/07/2025 như thế nào?
1.2. Thuế suất đối với các khoản thu nhập khác
| Khoản thu nhập | Mô tả | Thuế suất | Ngưỡng chịu thuế |
| Thu nhập từ trúng thưởng | Thu nhập từ trúng thưởng (ví dụ: xổ số). | 10% | Phần thu nhập vượt trên 20 triệu đồng cho mỗi lần trúng thưởng. |
| Thu nhập từ kinh doanh | Cá nhân có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải nộp thuế. Cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng có thể tính thuế theo thu nhập sau khi trừ chi phí. | 15% | Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm. |
| Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản | Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng, tài sản số, và các khoản thu nhập khác. | Theo quy định thị trường | Phụ thuộc vào ngưỡng và thuế suất cụ thể của thị trường. |
| Thu nhập được miễn, giảm thuế | Miễn thuế cho nhân lực công nghệ cao, miễn thuế chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở từ 2 năm trở lên, giảm 50% thuế đối với lợi tức chia từ các quỹ đầu tư. | Miễn/giảm thuế theo quy định | Các trường hợp cụ thể được miễn hoặc giảm thuế theo quy định của Luật. |
>> Xem thêm: Các khoản thu nhập được miễn thuế TNCN (Cập nhật 2025)
>> Xem thêm: 8 trường hợp nhận tiền vào tài khoản cá nhân phải nộp thuế TNCN
2. Giảm trừ gia cảnh và các khoản được trừ khi tính thuế TNCN 2026
2.1. Giảm trừ gia cảnh
Giảm trừ gia cảnh là khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế thu nhập cá nhân, nhằm đảm bảo mức sống tối thiểu cho người nộp thuế và người phụ thuộc.
Hiện nay:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng
Thu nhập vượt mức trong bảng trên mới bắt đầu phát sinh thuế TNCN tương ứng với số người phụ thuộc đã đăng ký hợp lệ. Cụ thể được thể hiện trong bảng dưới đây:
| Số người phụ thuộc | Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công/tháng | Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công/năm |
| Không có người phụ thuộc | Trên 15,5 triệu đồng | Trên 186 triệu đồng |
| Có 01 người phụ thuộc | Trên 21,7 triệu đồng | Trên 260,4 triệu đồng |
| Có 02 người phụ thuộc | Trên 27,9 triệu đồng | Trên 334,8 triệu đồng |
| Có 03 người phụ thuộc | Trên 34,1 triệu đồng | Trên 409,2 triệu đồng |
| Có 04 người phụ thuộc | Trên 40,3 triệu đồng | Trên 483,6 triệu đồng |
2.2. Các khoản được trừ khác khi tính thuế TNCN
Ngoài giảm trừ gia cảnh, khi tính thuế TNCN từ tiền lương, tiền công, cá nhân được trừ các khoản sau trước khi xác định thu nhập chịu thuế:
- Các khoản bảo hiểm và quỹ: Các khoản bảo hiểm bắt buộc do người lao động đóng (Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp); Đóng góp vào quỹ hưu trí tự nguyện (nếu có).
- Các khoản đóng góp khác: Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học theo quy định được trừ vào thu nhập tính thuế nếu có chứng từ hợp lệ.
- Khoản thu nhập được miễn thuế:
-
- Một số khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định (không tính vào thu nhập chịu thuế). Phổ biến nhất có thể kể tới (vẫn theo quy định hiện hành và Luật thuế TNCN sửa đổi):
- Khoản trợ cấp, phụ cấp miễn thuế theo luật định;
- Thu nhập thuộc diện được miễn khác theo pháp luật thuế. (Chi tiết cụ thể sẽ do nghị định hướng dẫn Luật thuế TNCN sửa đổi quy định từng loại).
3. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) có hiệu lực thi hành từ 01/7/2026, cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công sẽ tiếp tục áp dụng phương pháp lũy tiến từng phần. Theo đó, thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính bằng cách nhân (x) thu nhập tính thuế với thuế suất trong Biểu thuế lũy tiến từng phần.
Công thức tính thuế TNCN 2026 như sau: Số thuế phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Các bước tính thuế TNCN:
- Tính thu nhập chịu thuế:
Là thu nhập sau khi trừ các khoản bảo hiểm và đóng góp từ thiện (nếu có). - Trừ các khoản giảm trừ gia cảnh:
- Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng (nếu có người phụ thuộc).
- Xác định thu nhập tính thuế: Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Tổng giảm trừ gia cảnh.
- Tính thuế phải nộp: Dựa vào thu nhập tính thuế, áp dụng thuế suất theo biểu thuế lũy tiến.
Ví dụ minh họa:
Giả sử thu nhập chịu thuế của một cá nhân trong tháng là 20 triệu đồng và có 1 người phụ thuộc:
- Thu nhập chịu thuế = 20 triệu đồng (sau khi trừ bảo hiểm và các khoản đóng góp).
- Tổng giảm trừ gia cảnh:
- Giảm trừ cho bản thân: 15,5 triệu đồng
- Giảm trừ cho người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng
- Tổng cộng = 21,7 triệu đồng.
- Thu nhập tính thuế = 20 triệu – 21,7 triệu = 0 đồng.
Kết quả: Thu nhập tính thuế = 0 đồng, do vậy không phải nộp thuế.
4. Câu hỏi thường gặp về thuế thu nhập cá nhân 2026 (FAQ)
4.1. Thuế TNCN 2026 có giảm số bậc thuế không?
Có, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2026 đã điều chỉnh biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Các bậc thuế này áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác của cá nhân. Điều này giúp đơn giản hóa quá trình tính thuế và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người lao động.
4.2. Người lao động có cần đăng ký lại người phụ thuộc không?
Có, theo quy định mới, người lao động cần đăng ký lại người phụ thuộc với cơ quan thuế để được hưởng giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm 2026. Để đăng ký, người nộp thuế sẽ cần cung cấp các thông tin cần thiết về người phụ thuộc và thực hiện thủ tục đăng ký theo quy định của cơ quan thuế.
Lưu ý: Mỗi người phụ thuộc cần được cấp mã số thuế riêng để đảm bảo việc giảm trừ chính xác. Việc này có thể thực hiện qua hệ thống điện tử của cơ quan thuế.
4.3. Khi nào áp dụng chính thức các quy định mới về thuế TNCN 2026?
Các quy định mới về thuế thu nhập cá nhân theo Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi sẽ chính thức có hiệu lực từ 01/01/2026. Tuy nhiên, một số quy định về giảm trừ gia cảnh và các thủ tục đăng ký người phụ thuộc có thể bắt đầu áp dụng từ 01/07/2026, tuỳ theo yêu cầu thực hiện của cơ quan thuế và người lao động.
4.4. Lương bao nhiêu thì đóng thuế thu nhập cá nhân 2026?
Theo biểu thuế thu nhập cá nhân 2026, thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng/tháng sẽ bắt đầu chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, thu nhập chịu thuế là thu nhập còn lại sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh và các khoản đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện, nhân đạo.
Việc điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân 2026 với 5 bậc thuế lũy tiến là một bước tiến quan trọng trong việc cải thiện hệ thống thuế, giúp đơn giản hóa quy trình tính thuế và tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người nộp thuế. Với các mức giảm trừ gia cảnh được nâng lên và những thay đổi trong cách tính thuế, người lao động và các cá nhân sẽ được giảm bớt gánh nặng tài chính.
Những quy định mới này không chỉ mang lại sự công bằng hơn trong thu thuế mà còn tạo ra cơ hội cho nhiều người lao động có thu nhập thấp và người phụ thuộc được hưởng các lợi ích thiết thực. Việc áp dụng chính thức các quy định này từ năm 2026 sẽ mang đến những thay đổi rõ rệt trong việc quản lý thuế và giúp hệ thống thuế trở nên minh bạch và hiệu quả hơn.
Thông tin liên hệ:
- Website: https://fast.com.vn/
- Email: info@fast.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/PhanMemFAST
- Zalo: https://zalo.me/phanmemfast