Từ năm 2026, chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh có nhiều điểm mới nhằm minh bạch hóa doanh thu, tăng cường quản lý và đảm bảo công bằng trong thực hiện nghĩa vụ thuế. Các quy định này được nêu rõ tại Chương II Nghị định 68/2026/NĐ-CP cùng với các quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024.
Vậy quy định về thuế hộ kinh doanh năm 2026 mới nhất gồm những loại thuế nào, mức thu và cách tính ra sao? Bài viết dưới đây FAST sẽ tổng hợp đầy đủ và dễ hiểu để hộ kinh doanh nắm rõ nghĩa vụ thuế của mình.
Thuế giá trị gia tăng đối với hộ kinh doanh năm 2026
| Hộ kinh doanh | Thuế giá trị gia tăng |
| Doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống | Không chịu thuế giá trị gia tăng |
| Doanh thu năm trên 500 triệu đồng | Phương pháp tính trực tiếp theo doanh thu bằng tỷ lệ % × doanh thu |
Thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh năm 2026
| Hộ kinh doanh | Thuế thu nhập cá nhân |
| Doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống | Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân |
| Doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng | Thu nhập tính thuế × thuế suất |
| Trong đó: Thuế suất là 15% Hoặc
– Phân phối, cung cấp hàng hoá: thuế suất 0,5%; – Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 2%. Riêng hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp: thuế suất 5%; – Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: thuế suất 1,5%; – Hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số về giải trí, trò chơi điện tử, phim số, ảnh số, nhạc số, quảng cáo số: thuế suất 5%; – Hoạt động kinh doanh khác: thuế suất 1%. |
|
| Doanh thu năm trên 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng | Thuế suất (17%) × doanh thu tính thuế |
| Doanh thu thực tế năm trên 3 tỷ đồng | Thu nhập tính thuế × thuế suất
– Doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng: thuế suất 17%; – Doanh thu năm trên 50 tỷ đồng: thuế suất 20%. |
Doanh thu tính thuế của hộ kinh doanh được xác định như thế nào?
Theo Điều 5 Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định doanh thu để xác định thuế thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh như sau:
- Doanh thu là toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ kể cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền; bao gồm cả các khoản thưởng được nhận, khoản được nhận từ hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thanh toán, khoản hỗ trợ được nhận bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác liên quan đến hoạt động kinh doanh, doanh thu khác mà cá nhân kinh doanh được nhận không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền, không bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và giá trị hàng bán bị trả lại.
- Doanh thu đối với một số trường hợp được quy định cụ thể như sau:
- Đối với hoạt động gia công hàng hóa là tiền thu về hoạt động gia công bao gồm cả tiền công, chi phí về nhiên liệu, động lực, vật liệu phụ và chi phí khác phục vụ cho việc gia công hàng hóa;
- Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo phương thức trả góp, trả chậm là tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả tiền một lần, không bao gồm tiền lãi trả góp, tiền lãi trả chậm;
- Trường hợp giao hàng hóa cho các đại lý là tổng số tiền bán hàng hóa;
- Trường hợp nhận làm đại lý bán hàng đúng giá quy định của bên giao đại lý là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý;
- Đối với hoạt động cho thuê tài sản là số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê. Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần;
- Đối với hoạt động kinh doanh dịch vụ khác mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm thì doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc xác định theo doanh thu trả tiền một lần;
- Đối với hoạt động vận tải là toàn bộ doanh thu vận chuyển hành khách, hàng hóa, hành lý phát sinh trong kỳ tính thuế;
- Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt là giá trị công trình, giá trị hạng mục công trình hoặc giá trị khối lượng công trình xây dựng, lắp đặt nghiệm thu, bao gồm cả giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị; trường hợp xây dựng, lắp đặt không bao thầu nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị là số tiền từ hoạt động xây dựng, lắp đặt không bao gồm giá trị nguyên vật liệu, máy móc, thiết bị.
- (3) Thời điểm xác định doanh thu
- Đối với hoạt động bán hàng hoá là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hàng hoá cho người mua;
- Đối với hoạt động cung ứng dịch vụ là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoặc hoàn thành từng phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua, trừ các hoạt động cung ứng dịch vụ nêu tại mục (2).
Các phương thức đăng ký hộ kinh doanh hiện nay
Theo Điều 94 Nghị định 168/2025/NĐ-CP, chủ hộ kinh doanh hoặc người được ủy quyền có thể đăng ký hộ kinh doanh theo một trong các hình thức sau:
- Đăng ký trực tiếp tại Cơ quan đăng ký kinh doanh cấp xã.
- Đăng ký qua dịch vụ bưu chính.
- Đăng ký trực tuyến qua hệ thống mạng thông tin điện tử.
Việc đa dạng hóa phương thức đăng ký giúp hộ kinh doanh thuận tiện hơn trong quá trình thành lập và thực hiện nghĩa vụ pháp lý.
Để hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định thuế mới và đơn giản hóa việc kê khai, FAST cung cấp combo phần mềm miễn phí dành cho hộ kinh doanh giúp quản lý bán hàng, lập hóa đơn điện tử và theo dõi doanh thu thuận tiện hơn.
Giải pháp phần mềm của FAST giúp hộ kinh doanh dễ dàng tổng hợp số liệu, kiểm soát doanh thu và chuẩn bị dữ liệu phục vụ kê khai thuế nhanh chóng, chính xác theo quy định.
Liên hệ đăng ký ngay!
>>> Xem chi tiết: FAST tặng trọn bộ phần mềm giúp hộ kinh doanh kê khai thuế hiệu quả