fbpx

Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN đầy đủ và chính xác

30/12/2024

30/12/2024

45

Tờ khai thuế TNDN là một trong những biểu mẫu quan trọng mà doanh nghiệp cần nộp để tuân thủ các quy định pháp luật về thuế. Việc lập tờ khai thuế TNDN không chỉ đòi hỏi sự chính xác trong các con số mà còn cần sự am hiểu về các quy định hiện hành để tránh những sai sót không đáng có. Trong bài viết này, FAST sẽ hướng dẫn bạn cách lập tờ khai thuế TNDN một cách đầy đủ và chính xác nhất.

1. Tờ khai thuế TNDN là gì?

Tờ khai thuế TNDN là một tài liệu pháp lý bắt buộc mà doanh nghiệp phải lập để khai báo chi tiết về thu nhập, chi phí và số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế. Đây là biểu mẫu được thiết kế và ban hành theo quy định của Bộ Tài chính nhằm đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ pháp luật trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Việc lập tờ khai chính xác không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế mà còn tránh được những rủi ro pháp lý.

to-khai-thue-tndn-1

Hình 1. Tờ khai thuế TNDN là một tài liệu pháp lý bắt buộc mà doanh nghiệp phải lập

2. Đối tượng phải nộp tờ khai thuế TNDN

Theo quy định pháp luật hiện hành, tờ khai thuế TNDN áp dụng đối với các tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Cụ thể, các đối tượng này bao gồm:

  • Doanh nghiệp được thành lập tại Việt Nam theo pháp luật Việt Nam.
  • Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú hoặc không thường trú tại Việt Nam.
  • Các cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài đang hoạt động tại Việt Nam.
  • Các tổ chức hành chính sự nghiệp, hợp tác xã hoạt động sản xuất, kinh doanh.
  • Một số tổ chức khác có thu nhập thuộc diện chịu thuế.

Tuy nhiên, có một số trường hợp được miễn nộp thuế TNDN theo quy định như hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ hoặc hợp tác xã sản xuất có thu nhập từ các hoạt động nông nghiệp. Những trường hợp này cần xem xét cụ thể từng điều khoản trong luật để xác định chính xác nghĩa vụ thuế.

to-khai-thue-tndn-2

Hình 2. Trường hợp được miễn nộp thuế TNDN theo quy định như hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ

3. Các loại tờ khai thuế TNDN phổ biến

Trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp cần nắm rõ các loại tờ khai thuế TNDN để thực hiện đúng quy định. Mỗi loại tờ khai có mục đích và thời điểm lập riêng phù hợp với từng tình huống phát sinh trong năm tài chính. Dưới đây là ba loại tờ khai phổ biến mà doanh nghiệp thường phải lập.

3.1. Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý

Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý là báo cáo doanh nghiệp lập để khai báo số tiền thuế phải nộp trong từng quý dựa trên kết quả kinh doanh thực tế. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp không cần nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính mà chỉ phải tự tính toán và nộp tiền thuế phát sinh chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý tiếp theo.

3.2. Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm

Tờ khai quyết toán thuế TNDN năm là loại tờ khai quan trọng nhất được lập vào cuối năm tài chính hoặc năm dương lịch để tổng hợp toàn bộ kết quả kinh doanh và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp trong năm. Doanh nghiệp phải nộp tờ khai này chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm tài chính.

3.3. Tờ khai thuế TNDN cho trường hợp đặc biệt

Trong một số trường hợp đặc biệt như giải thể, sáp nhập, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc có các khoản thu nhập khác không thuộc hoạt động kinh doanh chính, doanh nghiệp cần lập tờ khai thuế TNDN riêng biệt. Loại tờ khai này giúp doanh nghiệp báo cáo chính xác các khoản thu nhập đặc thù và đảm bảo không bỏ sót nghĩa vụ thuế.

4. Hướng dẫn chi tiết cách lập tờ khai thuế TNDN

Lập tờ khai thuế TNDN là một nhiệm vụ quan trọng mà mỗi doanh nghiệp cần thực hiện đúng theo quy định của pháp luật để tránh các rủi ro pháp lý. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết các bước cần thực hiện để lập tờ khai thuế TNDN đầy đủ và chi tiết nhất.

4.1. Các thông tin cần chuẩn bị

Để lập tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN, doanh nghiệp cần chuẩn bị các hồ sơ và số liệu như sau:

  • Báo cáo tài chính: Doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo tài chính năm quyết toán hoặc báo cáo tài chính cập nhật đến thời điểm có quyết định liên quan đến các thay đổi lớn của doanh nghiệp.
  • Bảng cân đối tài khoản và sổ chi tiết các tài khoản: Đây là các tài liệu quan trọng giúp xác định tình hình tài chính và các khoản mục liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp.
  • Tờ khai quyết toán thuế TNDN các năm liên quan: Để hoàn thiện các phụ lục chuyển lỗ (phụ lục 03-2/TNDN) khi doanh nghiệp có lãi, bạn cần phải chuẩn bị các tờ khai quyết toán thuế TNDN của các năm trước.

to-khai-thue-tndn-3

Hình 3. Doanh nghiệp cần cung cấp báo cáo tài chính năm quyết toán 

4.2. Quy trình lập tờ khai từng bước

Dưới đây là chi tiết các bước lập tờ khai thuế TNDN một cách chính xác và đầy đủ mà doanh nghiệp cần thực hiện:

  • Bước 1: Tải mẫu tờ khai thuế TNDN

Kế toán tải mẫu tờ khai thuế TNDN từ website của Tổng cục Thuế hoặc từ các nhà cung cấp phần mềm kế toán để bắt đầu quá trình kê khai.

  • Bước 2: Thu thập thông tin cần kê khai

Trước khi bắt đầu kê khai, kế toán cần thu thập và tổng hợp đầy đủ các thông tin cần thiết bao gồm: 

  • Thông tin về doanh nghiệp: Tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính, địa chỉ hoạt động.
  • Thông tin về thu nhập: Doanh thu, chi phí, thu nhập chịu thuế.
  • Thông tin về số thuế phải nộp: Số thuế tạm tính, số thuế đã tạm nộp, số thuế còn phải nộp.:
  • Bước 3: Kê khai thông tin trên tờ khai

Kế toán tiến hành kê khai các thông tin đã thu thập vào tờ khai thuế TNDN, đảm bảo đúng quy định cụ thể như sau:

  • Các chỉ tiêu từ [1] đến [10] điền thông tin tương ứng.
  • Chỉ tiêu [A1]: Kê khai tổng lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN trong kỳ tính thuế.
  • Các chỉ tiêu từ [B1] đến [B15]: Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế TNDN.
  • Các chỉ tiêu từ [C1] đến [C17]: Thông tin về thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh.
  • Các chỉ tiêu từ [D1] đến [D8]: Thông tin về thuế TNDN phải nộp từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
  • Các chỉ tiêu từ [E1] đến [E6]: Thông tin về thuế TNDN phải nộp quyết toán trong kỳ.
  • Các chỉ tiêu từ [G1] đến [G5]: Thông tin về thuế TNDN đã tạm nộp.
  • Các chỉ tiêu từ [H1] đến [H3]: Chênh lệch giữa số thuế phải nộp và số thuế đã tạm nộp.
  • Các chỉ tiêu từ [I1] đến [I2]: Kê khai số thuế còn phải nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế.
  • Bước 4:  Ký và đóng dấu tờ khai

Cuối cùng, người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp của doanh nghiệp cần ký và đóng dấu vào tờ khai. Sau đó, kế toán sẽ thực hiện nộp tờ khai thuế TNDN cho cơ quan thuế thông qua Cổng thông tin Thuế điện tử của Bộ Tài chính. Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN:

  • Tờ khai thuế TNDN quý: Nộp trước ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
  • Tờ khai thuế TNDN năm: Nộp trước ngày 30 tháng 3 của năm tiếp theo.

to-khai-thue-tndn-4

Hình 4. Kế toán tải mẫu tờ khai thuế TNDN từ website của Tổng cục Thuế

>>> Đọc thêm: Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý

4.3. Lưu ý quan trọng khi kê khai

Khi lập tờ khai thuế TNDN, doanh nghiệp cần chú ý một số điểm quan trọng để đảm bảo quá trình kê khai chính xác và tuân thủ quy định của pháp luật:

    • Kê khai đầy đủ và chính xác: Mọi thông tin trên tờ khai phải được điền đầy đủ và chính xác theo đúng các quy định của pháp luật, tránh để sót hoặc khai sai.
    • Chữ viết và chữ số rõ ràng: Chữ viết và chữ số trên tờ khai cần phải rõ ràng, dễ đọc để tránh sự hiểu nhầm hoặc sai sót trong quá trình kiểm tra và xử lý tờ khai.
  • Ký và đóng dấu đúng quy định: Tờ khai thuế TNDN bắt buộc phải có chữ ký và đóng dấu của người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp của doanh nghiệp. Đây là yêu cầu bắt buộc để tờ khai có giá trị pháp lý.
  • Nộp tờ khai đúng thời hạn: Doanh nghiệp cần lưu ý hoàn thành và nộp tờ khai thuế TNDN trước thời hạn quy định để tránh bị xử phạt do nộp chậm.

Việc kê khai thuế TNDN đúng quy trình không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ nghĩa vụ thuế mà còn tránh được các rủi ro pháp lý. Các lưu ý trên là những yếu tố quan trọng để đảm bảo quá trình kê khai thuế TNDN được thực hiện đúng đắn và đầy đủ.

to-khai-thue-tndn-5

Hình 5. Tờ khai thuế TNDN bắt buộc phải có chữ ký và đóng dấu của người nộp thuế hoặc người đại diện hợp pháp 

5. Thời hạn nộp và cách thức nộp tờ khai thuế TNDN

Thời hạn nộp tờ khai thuế TNDN được quy định cụ thể như sau:

  • Tạm tính hàng quý: Doanh nghiệp căn cứ trên hóa đơn, chứng từ để tự xác định số tiền thuế TNDN phải nộp trong quý. Nếu có phát sinh thuế, doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền thuế (chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau) mà không cần nộp tờ khai thuế TNDN theo quý.
  • Quyết toán theo năm: Thời hạn nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN năm là ngày cuối cùng của tháng thứ ba kể từ khi kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.

Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần thực hiện nộp tờ khai và các nghĩa vụ liên quan thông qua hệ thống thuế điện tử theo các bước sau:

  • Truy cập trang web: Đầu tiên, doanh nghiệp cần đăng nhập vào hệ thống thuế điện tử của Tổng cục Thuế tại địa chỉ https://thuedientu.gdt.gov.vn. Nếu chưa có tài khoản, doanh nghiệp cần đăng ký để sử dụng dịch vụ.
  • Điền và nộp tờ khai: Doanh nghiệp phải hoàn tất việc khai báo thông tin và tải lên các tài liệu cần thiết trước thời hạn quy định.
  • Thanh toán thuế (nếu có): Nếu phát sinh khoản thuế TNDN phải nộp thêm sau khi quyết toán, doanh nghiệp cần thực hiện thanh toán theo hướng dẫn trên cổng thông tin.
  • Nhận xác nhận: Sau khi hoàn tất nộp tờ khai và thanh toán, doanh nghiệp sẽ nhận được xác nhận từ cơ quan thuế. Xác nhận này cần được lưu giữ cẩn thận để phục vụ cho các đợt kiểm tra hoặc kiểm toán sau này.

to-khai-thue-tndn-6

Hình 6. Nếu có phát sinh thuế, doanh nghiệp chỉ cần nộp tiền thuế mà không cần nộp tờ khai thuế TNDN theo quý

6. Giải pháp hỗ trợ kê khai thuế TNDN luôn chính xác với Fast Accounting Online

Việc kê khai và quyết toán thuế TNDN đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng quy định pháp luật nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng có đủ nguồn lực để thực hiện điều này. Vì vậy, Fast Accounting Online chính là giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình kê khai thuế TNDN.

Fast Accounting Online được thiết kế để đồng bộ và xử lý dữ liệu kế toán một cách thông minh, giảm thiểu tối đa sai sót trong quá trình kê khai thuế TNDN. Phần mềm tự động tổng hợp và phân tích dữ liệu tài chính từ hóa đơn, chứng từ giúp doanh nghiệp dễ dàng tính toán số thuế phải nộp theo từng quý và từng năm.

Với tính năng cập nhật liên tục các thay đổi trong chính sách thuế, Fast Accounting Online giúp doanh nghiệp yên tâm rằng mọi quy trình kê khai đều tuân thủ đúng các quy định hiện hành. Điều này không chỉ hạn chế rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo sự minh bạch trong hoạt động tài chính.

to-khai-thue-tndn-7

Hình 7. Fast Accounting Online là giải pháp toàn diện giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình kê khai thuế TNDN

Việc lập tờ khai thuế TNDN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là bước quan trọng để đảm bảo sự minh bạch và ổn định trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Hy vọng qua bài viết trên, bạn đã nắm rõ quy trình và các lưu ý cần thiết để thực hiện kê khai thuế TNDN một cách đầy đủ và chính xác nhất. Ngoài ra, để giảm bớt áp lực trong công tác kế toán, doanh nghiệp có thể cân nhắc sử dụng các công cụ hỗ trợ như phần mềm kế toán trực tuyến của FAST.

THÔNG TIN LIÊN HỆ: