Hộ kinh doanh lưu ý về mức thuế mới áp dụng từ ngày 1-1-2026

Từ ngày 1-1-2026, quy định mới về thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh chính thức có hiệu lực, chia đối tượng nộp thuế thành 3 nhóm theo doanh thu hằng năm. Đây là thay đổi quan trọng trong quản lý thuế, hướng tới minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và số hóa dữ liệu kế toán.

Bài viết dưới đây giúp hộ kinh doanh nắm rõ mức thuế áp dụng theo từng nhóm, đồng thời giới thiệu giải pháp kế toán hộ kinh doanh Fast HKD – công cụ hỗ trợ khai thuế, ghi chép doanh thu và quản lý sổ sách hiệu quả, đúng quy định mới nhất.

Mức thuế mới cho hộ kinh doanh áp dụng từ 1-1-2026

Mục lục

Nhóm 1: Doanh thu không quá 200 triệu đồng/năm – Được miễn thuế hoàn toàn

Những hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 200 triệu đồng/năm được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Thay vì kê khai định kỳ, hộ chỉ cần xác nhận doanh thu 2 lần/năm (đầu năm và giữa/cuối năm) để cơ quan thuế xác định nghĩa vụ thuế.

Mặc dù không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, Bộ Tài chính vẫn khuyến khích áp dụng hóa đơn có mã trong giao dịch với người tiêu dùng, đồng thời ghi chép doanh thu bằng phần mềm kế toán miễn phí hoặc phần mềm chuyên dụng như Fast HKD để đảm bảo minh bạch và thuận tiện trong quản lý.

Phần mềm Fast HKD giúp quản lý sổ sách, bán hàng và xuất hóa đơn điện tử thuận tiện

Đặc biệt, nhóm này không bắt buộc mở tài khoản ngân hàng riêng, phù hợp với quy mô nhỏ và hộ kinh doanh cá thể truyền thống.

Nhóm 2: Doanh thu từ 200 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm – Nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm

Các hộ thuộc nhóm này sẽ nộp thuế GTGT và TNCN theo phương pháp trực tiếp (tỷ lệ % trên doanh thu) hoặc tự nguyện khấu trừ nếu đủ điều kiện.

Cụ thể, thuế GTGT được tính theo tỷ lệ:

1%: Phân phối, cung cấp hàng hóa.
5%: Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu.
3%: Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu.
2%: Hoạt động kinh doanh khác.

Thuế TNCN cũng được tính theo tỷ lệ tương ứng với từng ngành nghề, kê khai theo quý (4 lần/năm) và quyết toán cuối năm.

Đáng chú ý, hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và thuộc nhóm ngành bán lẻ, dịch vụ tiêu dùng (theo Nghị định 70/2025) sẽ bắt buộc xuất hóa đơn điện tử từ máy tính tiền có kết nối cơ quan thuế.

Để đáp ứng quy định này, phần mềm kế toán Fast HKD của FAST đã tích hợp sẵn hóa đơn điện tử (Fast e-Invoice) giúp hộ kinh doanh bán hàng, in hóa đơn, kê khai thuế tự động chỉ với vài thao tác.

Nhóm 3: Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm – Áp dụng phương pháp khấu trừ

Nhóm này gồm các hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm, bắt buộc:

Áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
Tính thuế TNCN theo thuế suất 17% trên lợi nhuận (doanh thu – chi phí hợp lý).
Kê khai thuế hàng tháng hoặc hàng quý (tùy doanh thu).
Sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc hóa đơn từ máy tính tiền.
Ghi sổ kế toán theo chế độ doanh nghiệp siêu nhỏ hoặc vừa, mở tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh.

Đây là nhóm có quy mô lớn, cần phần mềm kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ chuẩn kế toán.

Bước chuyển đổi sang kế toán số – xu hướng tất yếu của hộ kinh doanh

Hiện nay, Việt Nam có khoảng 5,2 triệu hộ kinh doanh, tạo ra gần 9 triệu việc làm – tương đương với khối doanh nghiệp tư nhân. Việc chuyển từ thuế khoán sang kê khai minh bạch theo doanh thu thực tế là xu hướng tất yếu, giúp hộ kinh doanh: