Thuế môn bài là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh cần thực hiện. Trong bài viết này, FAST sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mẫu tờ khai thuế môn bài năm 2025, đối tượng áp dụng, thời hạn nộp và hướng dẫn cách lập tờ khai đúng quy định.
1. Tờ khai thuế môn bài là gì?
Tờ khai thuế môn bài là tờ khai cần thiết để doanh nghiệp khai báo mức lệ phí môn bài phải nộp, dựa trên vốn điều lệ đã đăng ký. Dựa trên thông tin được cung cấp trong tờ khai, cơ quan thuế sẽ tính toán và xác định chính xác số tiền thuế môn bài mà các tổ chức, hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh cần phải đóng.
Hình 1. Tờ khai thuế môn bài là gì?
2. Đối tượng nào phải nộp thuế môn bài?
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định về người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ trường hợp quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, bao gồm:
- Doanh nghiệp: Các doanh nghiệp thành lập theo Luật Doanh nghiệp, kể cả doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
- Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh: Bao gồm các hộ gia đình và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: Tất cả các đơn vị phụ thuộc doanh nghiệp, dù hoạt động ở đâu, cũng cần thực hiện nghĩa vụ nộp thuế môn bài.
- Tổ chức kinh tế: Các tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định pháp luật, ví dụ hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã.
Ngoài ra, có một số trường hợp đặc biệt cần lưu ý:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Mặc dù được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên, vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài đúng hạn.
- Doanh nghiệp có thay đổi về vốn: Nếu doanh nghiệp có sự thay đổi vốn điều lệ, cần cập nhật tờ khai để cơ quan thuế điều chỉnh mức thuế tương ứng.
- Doanh nghiệp mở thêm chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh: Phải nộp tờ khai lệ phí môn bài cho các chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh mới.
Việc xác định đúng đối tượng và thực hiện nghĩa vụ thuế kịp thời sẽ giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro pháp lý và đảm bảo tuân thủ quy định.
Hình 2. Các đối tượng cần phải nộp thuế môn bài
3. Mẫu tờ khai thuế môn bài cập nhật mới nhất 2025
Mẫu Tờ khai lệ phí môn bài 2025 mới nhất là mẫu 01/LPMB quy định tại Phụ lục 2 ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Bạn có thể tải mẫu này trên website của Tổng cục Thuế hay nhận trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý hoặc tải xuống: Tại đây.
Hình 3. Mẫu tờ khai thuế môn bài cập nhật mới nhất
4. Hướng dẫn cách lập tờ khai thuế môn bài chi tiết
Bước 1: Chuẩn bị thông tin cần thiết
Trước khi điền tờ khai, bạn cần chuẩn bị các thông tin sau:
- Mã số thuế: Mã số thuế của doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh, do cơ quan thuế cấp.
- Tên người nộp lệ phí: Tên đầy đủ của tổ chức, doanh nghiệp, hoặc hộ kinh doanh.
- Địa chỉ trụ sở chính: Địa chỉ đăng ký kinh doanh của tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh.
- Vốn điều lệ hoặc doanh thu: Số vốn điều lệ (đối với doanh nghiệp) hoặc doanh thu hàng năm (đối với hộ kinh doanh) để xác định mức thuế phải nộp.
- Thông tin chi nhánh, địa điểm kinh doanh: Nếu có chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh khác, cần chuẩn bị đầy đủ tên và địa chỉ của từng địa điểm.
Bước 2: Điền thông tin vào mẫu 01/Lệ phí môn bài
Hãy điền đầy đủ và chính xác vào từng mục trong tờ khai như sau:
- [01] Kỳ tính lệ phí:
Ghi năm áp dụng tờ khai lệ phí môn bài, ví dụ: “2025”. - [02] Lần đầu hay bổ sung:
- Nếu là lần đầu kê khai, tích vào ô “Lần đầu”.
- Nếu khai bổ sung do thay đổi thông tin, tích vào ô “Bổ sung lần thứ” và ghi rõ số lần bổ sung.
- [04] Người nộp lệ phí:
Điền tên đầy đủ của người nộp lệ phí (doanh nghiệp, hộ kinh doanh hoặc tổ chức kinh tế). - [05] Mã số thuế:
Ghi mã số thuế của người nộp lệ phí. - [06] Đại lý thuế (nếu có):
Nếu có đại lý thuế thay mặt kê khai, điền tên đại lý thuế và số mã đại lý thuế. - [07] Mã số thuế:
Ghi mã số thuế của đại lý thuế (nếu sử dụng dịch vụ đại lý thuế). - [08] Hợp đồng đại lý thuế số… ngày… tháng… năm:
Điền thông tin về hợp đồng đại lý thuế (nếu áp dụng). - [09] Khai cho địa điểm kinh doanh mới thành lập trong năm:
Tích vào ô này nếu doanh nghiệp lập tờ khai cho chi nhánh, địa điểm kinh doanh mới mở.
Phần bảng chi tiết:
- Cột (1): Tên người nộp lệ phí hoặc địa điểm kinh doanh (ghi rõ tên).
- Cột (2): Địa chỉ cụ thể của trụ sở chính hoặc chi nhánh, địa điểm kinh doanh.
- Cột (3): Mã số thuế của từng chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh (nếu có).
- Cột (4): Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
- Cột (5): Mức lệ phí môn bài phải nộp, căn cứ theo quy định (tính dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu).
- Cột (6): Số tiền lệ phí môn bài đã nộp (nếu có).
- Cột (7): Số tiền lệ phí môn bài được miễn (nếu thuộc đối tượng miễn).
- Cột (8): Ghi rõ trường hợp được miễn lệ phí môn bài (nếu có).
Phần xác nhận:
- Người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp ký tên, ghi rõ họ tên và đóng dấu (nếu có).
- Nếu sử dụng đại lý thuế, nhân viên đại lý thuế cần ký tên, ghi rõ chứng chỉ hành nghề và thông tin liên quan.
Bước 3: Nộp tờ khai lệ phí môn bài
Sau khi hoàn thành tờ khai, bạn có thể chọn một trong hai cách để nộp:
- Nộp trực tuyến:
- Đăng nhập vào Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế.
- Tải file tờ khai đã lập (dạng XML) và nộp trực tuyến.
- Nhận thông báo xác nhận đã nộp tờ khai từ cơ quan thuế.
- Nộp trực tiếp:
- In tờ khai và mang đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp tại địa phương.
- Đảm bảo nộp đúng hạn để tránh bị xử phạt.
5. Những lưu ý khi lập tờ khai thuế môn bài
Khi lập tờ khai thuế môn bài, cần lưu ý những điểm sau để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế được thực hiện đúng quy định:
- Kiểm tra thông tin cẩn thận:
- Đảm bảo các thông tin trong tờ khai, như mã số thuế, tên doanh nghiệp, địa chỉ, vốn điều lệ hoặc doanh thu, đều chính xác và đầy đủ.
- Tránh các lỗi như sai chính tả, thiếu thông tin hoặc nhập sai mã số thuế, vì điều này có thể dẫn đến việc phải kê khai lại hoặc chịu xử phạt.
- Thời hạn nộp tờ khai:
- Tờ khai thuế môn bài phải được nộp trước ngày 30/01 hàng năm đối với doanh nghiệp đang hoạt động.
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập, cần nộp tờ khai trong vòng 30 ngày kể từ ngày được cấp giấy phép đăng ký kinh doanh. Việc nộp đúng hạn giúp tránh các mức phạt không cần thiết.
- Mức phạt nếu vi phạm:
Theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc chậm nộp tờ khai hoặc kê khai sai sẽ bị phạt với các mức phạt như sau:- Chậm nộp tờ khai: Phạt từ 2.000.000 đến 25.000.000 đồng tùy mức độ vi phạm.
- Kê khai sai thông tin: Có thể bị phạt và yêu cầu nộp bổ sung số tiền lệ phí thiếu, kèm tiền phạt chậm nộp.
- Lưu ý khi khai bổ sung:
- Nếu có sự thay đổi về vốn điều lệ hoặc mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh, doanh nghiệp cần khai bổ sung để cập nhật thông tin mới nhất với cơ quan thuế.
Hình 4. Những lưu ý khi lập tờ khai thuế môn bài
6. Các câu hỏi thường gặp về tờ khai thuế môn bài 2025
Dưới đây là các câu hỏi thường gặp liên quan đến thuế môn bài:
6.1. Thời hạn nộp thuế môn bài là bao lâu?
Đối với doanh nghiệp đang hoạt động:
Thời hạn nộp lệ phí môn bài và tờ khai môn bài là trước ngày 30/01 hàng năm. Đây là quy định áp dụng với tất cả các doanh nghiệp đã được thành lập trước năm khai thuế.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập:
Doanh nghiệp thành lập sau ngày 01/01 phải nộp tờ khai và lệ phí môn bài trong vòng 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép kinh doanh.
6.2. Doanh nghiệp mới thành lập có phải nộp thuế môn bài?
Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên nếu giấy phép đăng ký kinh doanh được cấp sau ngày 01/01.
Tuy nhiên, dù được miễn lệ phí, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai lệ phí môn bài để thông báo thông tin với cơ quan thuế.
Nếu doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, địa điểm kinh doanh trong năm miễn thuế, các chi nhánh này cũng được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu tiên.
6.3. Đối tượng nào được miễn nộp thuế môn bài?
Theo quy định hiện hành, các đối tượng sau được miễn nộp thuế môn bài:
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
- Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu tiên kể từ ngày chuyển đổi.
- Điều kiện: Phải hoàn tất thủ tục chuyển đổi từ hộ kinh doanh theo đúng quy định pháp luật.
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm:
- Doanh thu được xác định dựa trên kê khai của cá nhân hoặc cơ quan quản lý thuế.
- Các cơ quan, tổ chức được miễn thuế theo quy định:
- Các trường hợp cụ thể như cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập được nhà nước cấp kinh phí hoạt động.
7. Phần mềm quản lý doanh nghiệp toàn diện Fast Business Online hỗ trợ khai thuế môn bài
Giới thiệu về Fast Business Online:
Fast Business Online là giải pháp phần mềm quản lý toàn diện, hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện các nghiệp vụ liên quan đến thuế, tài chính, và quản trị một cách dễ dàng và chính xác. Đặc biệt, phần mềm cung cấp các công cụ hỗ trợ khai thuế môn bài, giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.
Tính năng nổi bật hỗ trợ khai thuế môn bài:
- Tự động cập nhật mẫu biểu thuế mới nhất:
- Fast Business Online tích hợp sẵn mẫu 01/Lệ phí môn bài và tự động cập nhật các biểu mẫu theo quy định hiện hành, đảm bảo doanh nghiệp luôn sử dụng đúng mẫu biểu.
- Hỗ trợ lập báo cáo thuế chi tiết:
- Phần mềm cho phép doanh nghiệp lập và nộp báo cáo thuế trực tuyến, bao gồm cả tờ khai lệ phí môn bài.
- Tính năng tự động tính toán số tiền thuế phải nộp dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp.
- Quản lý tài chính, nhân sự và các hoạt động doanh nghiệp:
- Ngoài hỗ trợ khai thuế, Fast Business Online còn cung cấp các công cụ quản lý toàn diện, từ kế toán tài chính, quản lý nhân sự, đến lập kế hoạch sản xuất kinh doanh.
- Kết nối trực tiếp với cơ quan thuế:
- Phần mềm tích hợp tính năng kết nối trực tiếp với Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, giúp doanh nghiệp nộp tờ khai và nhận phản hồi nhanh chóng.
Lợi ích khi sử dụng Fast Business Online:
- Tiết kiệm thời gian: Thay vì thực hiện thủ công, doanh nghiệp chỉ cần nhập dữ liệu một lần và phần mềm sẽ xử lý mọi bước còn lại.
- Giảm thiểu sai sót: Tự động kiểm tra thông tin, đảm bảo các dữ liệu được nhập đúng và đầy đủ.
- Tối ưu hóa quản lý: Cung cấp các báo cáo phân tích và theo dõi tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Để đơn giản hóa quy trình khai thuế môn bài và quản lý doanh nghiệp, hãy lựa chọn Fast Business Online. Đây là công cụ mạnh mẽ giúp doanh nghiệp đáp ứng đúng quy định pháp luật và nâng cao hiệu quả vận hành.
Thông tin liên hệ:
- Website: https://fast.com.vn/
- Email: info@fast.com.vn
- Fanpage: https://www.facebook.com/PhanMemFAST
- Zalo: https://zalo.me/phanmemfast