Từ ngày 01-7-2026, nhiều quy định mới về thuế chính thức có hiệu lực theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Quản lý thuế 2025. Các thay đổi này tác động trực tiếp đến cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp và công tác quản lý thuế. Dưới đây là những chính sách đáng chú ý mà người nộp thuế cần cập nhật.
Bổ sung 5 khoản thu nhập mới thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 được Quốc hội thông qua ngày 10-12-2025 đã mở rộng phạm vi thu nhập chịu thuế so với quy định trước đây.
Bên cạnh các khoản thu nhập truyền thống, từ ngày 01-7-2026 sẽ bổ sung thêm 5 loại thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân gồm:
- Thu nhập từ chuyển nhượng tên miền internet quốc gia Việt Nam “.vn”.
- Thu nhập từ chuyển nhượng kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon.
- Thu nhập từ chuyển nhượng biển số xe trúng đấu giá theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản số.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vàng miếng.
Việc bổ sung các khoản thu nhập này nhằm đáp ứng sự phát triển của nền kinh tế số, thị trường tài sản số và các giao dịch mới phát sinh trong thực tế.
Bổ sung nhiều trường hợp được miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nhiều khoản thu nhập được bổ sung vào diện miễn thuế.
Cụ thể, thu nhập từ lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã nông nghiệp; cá nhân là nông dân tham gia mô hình cánh đồng lớn; hoạt động trồng rừng sản xuất và nuôi trồng thủy sản được miễn thuế thu nhập cá nhân.
Ngoài ra, thu nhập từ tiền lương, tiền công của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình, dự án ODA không hoàn lại; các dự án phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; cá nhân Việt Nam làm việc tại cơ quan đại diện của tổ chức quốc tế thuộc Hệ thống Liên hợp quốc tại Việt Nam và cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình của Liên hợp quốc cũng thuộc diện miễn thuế.
Bên cạnh đó, Luật còn bổ sung một số chính sách ưu đãi đáng chú ý như:
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong 5 năm đối với nhân lực công nghiệp công nghệ số chất lượng cao làm việc tại các dự án công nghệ số, chip bán dẫn, trí tuệ nhân tạo và đào tạo nhân lực công nghệ số.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân trong 5 năm đối với nhân lực công nghệ cao tham gia hoạt động nghiên cứu, phát triển công nghệ cao hoặc công nghệ chiến lược.
- Miễn thuế thu nhập cá nhân đối với chuyển nhượng chứng chỉ quỹ mở được nắm giữ từ 2 năm trở lên.
- Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân đối với lợi tức được chia từ quỹ đầu tư chứng khoán, quỹ đầu tư bất động sản theo thời hạn do Chính phủ quy định.
Nâng ngưỡng chịu thuế đối với một số khoản thu nhập phát sinh từng lần
Một thay đổi đáng chú ý khác là việc nâng ngưỡng chịu thuế đối với một số khoản thu nhập phát sinh theo từng lần từ 10 triệu đồng lên 20 triệu đồng.
Quy định này áp dụng đối với các khoản thu nhập gồm:
- Thu nhập từ trúng thưởng.
- Thu nhập từ tiền bản quyền.
- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
- Thu nhập từ nhận thừa kế.
- Thu nhập từ quà tặng.
- Thu nhập khác theo quy định của pháp luật.
Việc điều chỉnh ngưỡng chịu thuế được kỳ vọng sẽ giảm bớt nghĩa vụ thuế đối với các khoản thu nhập có giá trị nhỏ.
Lưu ý, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 có hiệu lực từ ngày 01/7/2026. Riêng các quy định liên quan đến thu nhập từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú được áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế xuống còn 5 năm
Theo khoản 5 Điều 12 Luật Quản lý thuế 2025, người nộp thuế được khai bổ sung hồ sơ thuế khi phát hiện sai sót trong thời hạn 5 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.
Việc khai bổ sung được thực hiện trong một số trường hợp như:
- Trước khi cơ quan thuế hoặc cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra.
- Hồ sơ không thuộc phạm vi hoặc thời kỳ thanh tra, kiểm tra.
- Không thuộc trường hợp cơ quan điều tra yêu cầu không được khai bổ sung để phục vụ điều tra vụ án.
Trước đây, theo Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế là 10 năm. Như vậy, từ ngày 01-7-2026 thời hạn này đã giảm xuống còn một nửa.
Áp dụng cơ chế phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế
Theo Điều 3 Luật Quản lý thuế 2025, cơ quan thuế sẽ thực hiện phân nhóm người nộp thuế nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Việc phân nhóm được thực hiện dựa trên các tiêu chí như:
- Ngành nghề, lĩnh vực và phương thức hoạt động.
- Loại hình pháp lý và cơ cấu sở hữu.
- Quy mô hoạt động, doanh thu và số nộp ngân sách.
- Mức độ tuân thủ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế.
- Các tiêu chí khác theo quy định của Bộ Tài chính.
Kết quả phân nhóm sẽ là cơ sở để cơ quan thuế áp dụng các biện pháp quản lý, đánh giá rủi ro và xây dựng cơ chế hỗ trợ phù hợp đối với từng nhóm người nộp thuế.
Bổ sung các hành vi bị nghiêm cấm trong quản lý thuế
Luật Quản lý thuế 2025 cũng bổ sung nhiều hành vi bị nghiêm cấm nhằm tăng cường kỷ cương trong hoạt động quản lý thuế.
Một số hành vi đáng chú ý gồm:
- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định.
- Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế.
- Chống đối, trì hoãn hoặc không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ công tác kiểm tra, giám sát thuế.
- Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm pháp luật về thuế.
- Truy cập trái phép, làm sai lệch hoặc phá hủy hệ thống thông tin quản lý thuế.
- Cung cấp hoặc phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến cơ quan quản lý thuế và người nộp thuế.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định doanh thu để tính thuế
Một trong những thay đổi quan trọng từ năm 2026 là việc chuyển từ cơ chế thuế khoán sang cơ chế hộ kinh doanh tự xác định doanh thu để thực hiện nghĩa vụ thuế.
Theo Điều 13 Luật Quản lý thuế 2025:
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.
- Tự xác định doanh thu thuộc đối tượng chịu thuế hay không chịu thuế.
- Thực hiện khai thuế và tính thuế theo từng kỳ tính thuế.
Cơ quan thuế sẽ sử dụng dữ liệu từ hệ thống quản lý thuế để hỗ trợ hộ kinh doanh trong quá trình kê khai và xác định nghĩa vụ thuế theo quy định.
Kết luận
Từ ngày 01-7-2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 và Luật Quản lý thuế 2025 chính thức có hiệu lực với nhiều thay đổi quan trọng liên quan đến thu nhập chịu thuế, chính sách miễn giảm thuế, quản lý người nộp thuế và phương thức tính thuế đối với hộ kinh doanh. Người nộp thuế cần chủ động cập nhật các quy định mới để thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tận dụng các chính sách ưu đãi theo quy định của pháp luật.