Theo các văn bản pháp lý như Luật Thuế TNCN 2025, Luật Thuế GTGT 2024 và các nghị định hướng dẫn, hệ thống thuế năm 2026 có xu hướng đơn giản hóa, mở rộng ưu đãi và tăng ngưỡng miễn thuế cho nhiều đối tượng.
Chính sách thuế mới 2026 về thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Biểu thuế lũy tiến rút gọn còn 5 bậc
Một trong những thay đổi đáng chú ý là việc rút gọn biểu thuế TNCN từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Các mức thuế suất lần lượt là 5%, 10%, 20%, 30% và 35%, giúp hệ thống trở nên đơn giản hơn và dễ áp dụng hơn cho người lao động.
Việc giảm số bậc thuế không chỉ giúp người nộp thuế dễ tính toán mà còn hạn chế sai sót trong kê khai, đặc biệt với nhóm thu nhập trung bình – cao.
Tăng mức giảm trừ gia cảnh
Từ năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh tăng lên:
- 15,5 triệu đồng/tháng đối với người nộp thuế.
- 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Với thay đổi này, người lao động có thu nhập khoảng 17 triệu đồng/tháng (sau bảo hiểm) sẽ chưa phải nộp thuế TNCN nếu không có người phụ thuộc. Đây được xem là bước điều chỉnh phù hợp với chi phí sinh hoạt thực tế.
>>> Xem thêm: Người phụ thuộc là gì? Cách đăng ký người phụ thuộc trên VNeID
Miễn thuế toàn bộ tiền làm thêm giờ, ban đêm
Khác với quy định trước đây chỉ miễn phần chênh lệch, từ 2026 toàn bộ thu nhập từ làm thêm giờ và làm ban đêm sẽ được miễn thuế TNCN.
Chính sách này được đánh giá là có tác động tích cực đến người lao động trong các ngành sản xuất, dịch vụ có đặc thù tăng ca thường xuyên.
Thay đổi cách tính thuế với cá nhân kinh doanh
Đối với cá nhân kinh doanh, cách tính thuế được chia rõ theo 2 trường hợp: có xác định chi phí và không xác định chi phí.
- Nếu xác định được chi phí: áp dụng thuế suất từ 15% – 20% tùy quy mô doanh thu.
- Nếu không xác định được chi phí: áp dụng tỷ lệ phần trăm trên doanh thu sau khi trừ 500 triệu đồng.
Cách tiếp cận này giúp minh bạch hóa hoạt động kinh doanh và khuyến khích kê khai đầy đủ chi phí thực tế.
Chính sách thuế GTGT 2026 có gì mới?
Bỏ điều kiện hoàn thuế phụ thuộc bên bán
Từ 1-1-2026, doanh nghiệp đề nghị hoàn thuế GTGT sẽ không còn bị ràng buộc bởi điều kiện bên bán đã kê khai và nộp thuế. Điều này giúp giảm rủi ro cho doanh nghiệp mua hàng, đặc biệt trong các chuỗi cung ứng dài, nơi khó kiểm soát việc kê khai của đối tác.
>>> Xem thêm: Hướng dẫn tính thuế GTGT phương pháp trực tiếp mới nhất 2026
Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm
Một thay đổi lớn là nâng mức doanh thu không phải nộp thuế từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm đối với hộ và cá nhân kinh doanh.
Giúp giảm gánh nặng thuế cho hộ kinh doanh nhỏ lẻ, đồng thời phù hợp với thực tế lạm phát và quy mô kinh doanh hiện nay.
>>> Xem thêm: FAST tặng trọn bộ phần mềm, hóa đơn điện tử giúp hộ kinh doanh kê khai thuế hiệu quả
Tiếp tục giảm thuế GTGT xuống 8% đến hết 2026
Theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP, mức thuế GTGT 8% tiếp tục được áp dụng đến hết ngày 31-12-2026 đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ.
Đây là chính sách hỗ trợ doanh nghiệp và kích cầu tiêu dùng, đặc biệt trong các ngành bán lẻ, dịch vụ và sản xuất.
Ưu đãi thuế GTGT với sản phẩm nông – lâm – thủy sản
Doanh nghiệp mua các sản phẩm nông nghiệp chưa chế biến hoặc chỉ sơ chế sẽ không phải kê khai, nộp thuế GTGT đầu ra, nhưng vẫn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Chính sách này góp phần thúc đẩy chuỗi giá trị nông nghiệp và giảm chi phí cho doanh nghiệp.
Chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 2026
Hiện tại, các thay đổi lớn về thuế TNDN chưa nhiều như TNCN và GTGT, tuy nhiên xu hướng chung là:
- Tăng cường ưu đãi cho doanh nghiệp công nghệ, đổi mới sáng tạo.
- Khuyến khích đầu tư vào chuyển đổi số và phát triển bền vững.
- Siết chặt quản lý chi phí hợp lệ để chống thất thu thuế.
Theo các chuyên gia tài chính, thuế TNDN trong giai đoạn tới sẽ gắn chặt hơn với dữ liệu số và hệ thống quản trị doanh nghiệp.
Bảng tổng hợp thay đổi chính sách thuế TNCN, GTGT, TNDN mới nhất 2026
| Nội dung | Quy định cũ | Quy định mới 2026 |
| Biểu thuế TNCN | 7 bậc | 5 bậc (Từ 5%–35%) |
| Giảm trừ gia cảnh | 11 triệu | 15,5 triệu |
| Miễn thuế tăng ca | Chỉ phần chênh lệch | Miễn toàn bộ |
| Ngưỡng doanh thu miễn thuế hộ kinh doanh | 200 triệu | 500 triệu |
| Thuế GTGT | 10% (một số ngành nghề 8%) | Tiếp tục 8% đến hết 2026 |
| Hoàn thuế GTGT | Phụ thuộc bên bán | Bỏ điều kiện phụ thuộc bên bán |
Câu hỏi thường gặp về thuế 2026
Thu nhập bao nhiêu thì phải nộp thuế TNCN 2026?
Nếu không có người phụ thuộc, thu nhập khoảng trên 17 triệu đồng/tháng (sau bảo hiểm) mới bắt đầu phải nộp thuế.
Hộ kinh doanh dưới 500 triệu có phải đóng thuế không?
Không phải nộp thuế, nhưng vẫn phải kê khai đầy đủ theo quy định.
Thuế GTGT 8% áp dụng đến khi nào?
Được gia hạn đến hết ngày 31-12-2026 theo quy định mới.
Làm thêm giờ có bị tính thuế không?
Không. Từ 2026, toàn bộ thu nhập từ làm thêm giờ, ban đêm được miễn thuế TNCN.
Chính sách thuế mới 2026 mang lại nhiều thay đổi tích cực, đặc biệt là giảm gánh nặng cho người lao động và hộ kinh doanh, đồng thời hỗ trợ doanh nghiệp phục hồi và phát triển.
Tuy nhiên, song song với ưu đãi là yêu cầu cao hơn về minh bạch và quản trị dữ liệu. Do đó, việc chủ động thích nghi và ứng dụng công nghệ sẽ là yếu tố quyết định giúp doanh nghiệp tận dụng tốt các chính sách thuế trong giai đoạn mới.