Từ năm 2026, các hộ cá nhân kinh doanh tại Việt Nam chuyển từ hình thức thuế khoán sang quản lý thuế dựa trên doanh thu thực tế và dữ liệu tài khoản ngân hàng. Theo đó, hộ kinh doanh có trách nhiệm kê khai trung thực doanh thu phát sinh và thông báo toàn bộ tài khoản ngân hàng liên quan đến hoạt động kinh doanh cho cơ quan Thuế.
Đây được xem là bước đi quan trọng nhằm tăng tính minh bạch, công bằng trong quản lý thuế, đồng thời tạo nền tảng để hộ kinh doanh phát triển bền vững trong môi trường kinh tế số.
Chính sách thuế mới từ năm 2026
Theo định hướng cải cách quản lý thuế, Nhà nước sẽ từng bước áp dụng phương thức quản lý hiện đại, dựa trên dữ liệu điện tử thay vì ước tính khoán. Cơ quan Thuế khẳng định lộ trình chuyển đổi sẽ được thực hiện từng bước, có hỗ trợ, không gây xáo trộn đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh của hộ và cá nhân kinh doanh.
Một trong những nội dung đáng chú ý là cung cấp miễn phí phần mềm kế toán dùng chung cho hộ kinh doanh, giúp người nộp thuế dễ dàng ghi nhận doanh thu, chi phí, từ đó xác định đúng nghĩa vụ thuế phải nộp.
Làm rõ mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm và nghĩa vụ thuế
Theo dự thảo chính sách và hướng dẫn của cơ quan Thuế, mốc doanh thu 500 triệu đồng/năm tiếp tục là căn cứ quan trọng để xác định phương pháp quản lý thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
Tuy nhiên, thay vì chỉ dựa trên doanh thu ước tính, cơ quan Thuế sẽ căn cứ doanh thu thực tế phát sinh, được phản ánh thông qua:
- Hóa đơn điện tử.
- Sổ kế toán.
- Dữ liệu từ tài khoản ngân hàng.
- Thông tin từ các nền tảng trung gian (sàn thương mại điện tử, đơn vị thanh toán).
Đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động minh bạch hóa dòng tiền và dữ liệu kế toán.
Hộ kinh doanh phải thông báo toàn bộ tài khoản ngân hàng kinh doanh
Theo hướng dẫn mới của Cục Thuế, hộ và cá nhân kinh doanh có trách nhiệm thông báo bằng phương thức điện tử tới cơ quan Thuế quản lý trực tiếp toàn bộ các tài khoản mở tại ngân hàng, tổ chức tín dụng, đơn vị cung ứng dịch vụ thanh toán và trung gian thanh toán có liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Đây là nghĩa vụ bắt buộc, nhằm:
- Phản ánh đúng doanh thu thực tế.
- Hạn chế tình trạng thất thu thuế.
- Tăng tính công khai, minh bạch trong thực hiện nghĩa vụ tài chính với Nhà nước.
Quy định về tên tài khoản ngân hàng hộ kinh doanh từ 1-3-2026:
- Theo Thông tư số 17/2024/TT-NHNN, được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư số 25/2025/TT-NHNN của Ngân hàng Nhà nước, từ ngày 1-3-2026, tên tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh phải phù hợp với thông tin đăng ký kinh doanh.
- Quy định này nhằm đồng bộ dữ liệu giữa cơ quan đăng ký kinh doanh, ngân hàng và cơ quan Thuế, tạo thuận lợi cho công tác quản lý và đối soát thông tin.
Quyền lợi và trách nhiệm của hộ, cá nhân kinh doanh
Theo hướng dẫn chi tiết của Cục Thuế, hộ và cá nhân kinh doanh có đầy đủ quyền của người nộp thuế, bao gồm:
- Yêu cầu cơ quan Thuế hướng dẫn, giải đáp chính sách.
- Được hỗ trợ trong quá trình đăng ký, kê khai, tính và nộp thuế.
- Được bảo đảm quyền lợi hợp pháp khi chính sách mới được triển khai.
Song song với đó, người nộp thuế có trách nhiệm:
- Tự kê khai đầy đủ, chính xác doanh thu phát sinh.
- Xác định đúng số thuế phải nộp.
- Chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã kê khai.
- Thông báo đầy đủ các tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh.
Vì sao hộ kinh doanh cần tách bạch tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh?
Định hướng lâu dài của Nhà nước là hộ kinh doanh sẽ nộp thuế theo lợi nhuận thực tế có lãi thì nộp thuế, không có lãi thì không phát sinh nghĩa vụ thuế. Vì vậy, việc không tách bạch tài khoản cá nhân và tài khoản kinh doanh sẽ trở thành rào cản lớn, khiến hộ kinh doanh:
- Khó kiểm soát dòng tiền.
- Khó chứng minh doanh thu – chi phí.
- Khó tiếp cận tín dụng ngân hàng.
- Dễ gặp rủi ro khi bị kiểm tra thuế.
Việc tách bạch tài khoản không chỉ giúp tuân thủ pháp luật, mà còn là bước chuẩn bị cần thiết để hộ kinh doanh phát triển chuyên nghiệp và bền vững hơn.
Nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh trên sàn thương mại điện tử
Đối với hộ, cá nhân kinh doanh trên các nền tảng như Shopee, Lazada, TikTok Shop… Cục Thuế yêu cầu:
- Cung cấp đầy đủ mã số thuế hoặc số định danh cá nhân cho đơn vị quản lý sàn.
- Tự giác kê khai, nộp đầy đủ các loại thuế, phí theo quy định.
- Thực hiện nghĩa vụ thuế đối với các sắc thuế đặc thù nếu phát sinh.
Bên cạnh đó, người nộp thuế phải:
- Sử dụng sổ kế toán, hóa đơn điện tử theo quy định.
- Cung cấp đầy đủ sổ sách, phần mềm bán hàng, dữ liệu liên quan khi cơ quan Thuế kiểm tra.
Thời hạn kiểm tra của cơ quan Thuế
Cục Thuế nhấn mạnh, việc tăng cường quản lý không đồng nghĩa với gây áp lực cho hộ kinh doanh. Theo đó:
- Cơ quan Thuế phải thông báo trước khi kiểm tra trực tiếp.
- Không yêu cầu cung cấp lại các hồ sơ, dữ liệu đã có trong hệ thống.
- Bảo đảm không ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh bình thường.
Hộ kinh doanh cần làm gì khi tạm ngưng hoặc chấm dứt hoạt động kinh doanh?
Trường hợp tạm ngưng kinh doanh
Hộ, cá nhân kinh doanh gửi thông báo tạm ngưng đến cơ quan Thuế quản lý trực tiếp. Trong thời gian tạm ngưng:
- Không phải nộp hồ sơ khai thuế.
- Trừ trường hợp tạm ngưng không trọn kỳ tính thuế.
Trường hợp chấm dứt hoạt động kinh doanh
Hộ và cá nhân kinh doanh phải:
- Thông báo doanh thu lũy kế đến thời điểm chấm dứt.
- Nộp đầy đủ hồ sơ chấm dứt hoạt động theo quy định.
- Hoàn thành nghĩa vụ thuế phát sinh (nếu có).
Việc hộ kinh doanh phải thông báo tài khoản ngân hàng cho cơ quan Thuế từ năm 2026 là yêu cầu bắt buộc, phù hợp với xu hướng quản lý thuế hiện đại, minh bạch và công bằng. Chủ động chuẩn bị sớm, tách bạch tài khoản, sử dụng phần mềm kế toán và hóa đơn điện tử sẽ giúp hộ kinh doanh giảm rủi ro, tuân thủ đúng pháp luật và yên tâm phát triển lâu dài.
Đừng để chính sách thuế mới từ năm 2026 trở thành áp lực! FAST miễn phí trọn bộ phần mềm giúp hộ kinh doanh quản lý doanh thu, lập sổ kế toán và kê khai thuế nhanh, đúng chuẩn quy định. Liên hệ đăng ký tư vấn ngay!
>>> Xem chi tiết: FAST tặng trọn bộ phần mềm hỗ trợ kê khai thuế cho hộ kinh doanh