Từ ngày 01-01-2026, Thông tư 152/2025/TT-BTC chính thức có hiệu lực, đánh dấu bước thay đổi quan trọng trong cách quản lý kế toán và thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. So với các quy định trước đây, Thông tư mới đặt trọng tâm vào doanh thu thực tế, dữ liệu hóa đơn điện tử và trách nhiệm tự kê khai của người nộp thuế.
Việc nắm rõ các điểm mới là cơ sở để hộ kinh doanh chủ động chuẩn bị sổ sách, hạn chế rủi ro truy thu và xử phạt trong giai đoạn chuyển đổi từ năm 2026.
Quản lý thuế dựa trên doanh thu thực tế, thay thế dần cơ chế thuế khoán
Một trong những thay đổi có tính nền tảng là chấm dứt áp dụng phương pháp khoán thuế đối với hộ kinh doanh từ năm 2026. Theo định hướng mới, nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh được xác định trên cơ sở doanh thu thực tế phát sinh, thay vì mức ước tính khoán như trước.
Điều này đồng nghĩa với việc:
- Doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ phải được ghi nhận đầy đủ
- Số thuế phải nộp phản ánh sát hơn quy mô và hiệu quả kinh doanh thực tế
Cơ quan thuế không chỉ dựa vào tờ khai của hộ kinh doanh mà còn đối chiếu dữ liệu từ hệ thống hóa đơn điện tử và các nguồn thông tin liên quan.
Phân loại hộ kinh doanh rõ ràng hơn theo quy mô và hình thức hoạt động
Thông tư 152/2025/TT-BTC đặt hộ kinh doanh trong bối cảnh quản lý mới, trong đó việc phân loại không chỉ dựa trên doanh thu mà còn xét đến:
- Ngành nghề kinh doanh.
- Hình thức bán hàng (trực tiếp, online, qua sàn thương mại điện tử).
- Mức độ phát sinh hóa đơn, chứng từ.
Việc phân loại này là căn cứ để xác định:
- Yêu cầu về ghi sổ kế toán.
- Nghĩa vụ sử dụng hóa đơn điện tử.
- Trách nhiệm kê khai và đối chiếu thuế.
Doanh thu từ bán hàng online phải kê khai đầy đủ
Theo định hướng quản lý mới, doanh thu phát sinh từ các kênh online như mạng xã hội, sàn thương mại điện tử, ứng dụng bán hàng… đều được coi là doanh thu chịu sự quản lý của cơ quan thuế.
Hộ kinh doanh:
- Không phân biệt bán hàng trực tiếp hay trực tuyến.
- Phải ghi nhận đầy đủ doanh thu phát sinh, kể cả giao dịch không dùng tiền mặt.
Dữ liệu từ các nền tảng trung gian, đơn vị vận chuyển, ngân hàng có thể được cơ quan thuế sử dụng để đối chiếu với số liệu kê khai.
Hóa đơn điện tử trở thành căn cứ quan trọng để xác định doanh thu
Trong mô hình quản lý mới, hóa đơn điện tử không chỉ là chứng từ bán hàng mà còn là:
- Căn cứ xác định doanh thu.
- Cơ sở đối soát dữ liệu thuế.
- Dữ liệu đầu vào cho hệ thống quản lý thuế của cơ quan nhà nước.
Trường hợp hộ kinh doanh không xuất hóa đơn hoặc xuất không đầy đủ:
- Cơ quan thuế có thể ấn định doanh thu.
- Nghĩa vụ thuế có thể cao hơn so với thực tế nếu không chứng minh được số liệu.
Trách nhiệm của hộ kinh doanh được nâng cao
Thông tư 152/2025/TT-BTC nhấn mạnh trách nhiệm tự kê khai, tự chịu trách nhiệm về tính trung thực của số liệu. Hộ kinh doanh không chỉ ghi sổ để “đối phó” mà phải:
- Ghi chép doanh thu, chi phí theo thực tế.
- Lưu trữ chứng từ, hóa đơn theo đúng thời hạn.
- Sẵn sàng giải trình khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu.
Cơ quan thuế có quyền thu thập, phân tích và điều chỉnh dữ liệu nếu phát hiện chênh lệch bất thường.
Chuẩn bị sớm cho việc ghi sổ kế toán theo quy định mới
Trong bối cảnh bỏ thuế khoán và quản lý bằng dữ liệu số, hộ kinh doanh cần chủ động:
- Theo dõi doanh thu hàng ngày.
- Tách bạch dòng tiền cá nhân và dòng tiền kinh doanh.
- Lưu trữ hóa đơn, chứng từ đầy đủ.
- Áp dụng công cụ hỗ trợ ghi sổ và xuất hóa đơn điện tử.
Việc chuẩn bị sớm giúp hộ kinh doanh giảm áp lực khi chính sách mới đồng loạt áp dụng từ năm 2026, đồng thời hạn chế rủi ro phát sinh trong quá trình kê khai thuế.
FAST đồng hành cùng hộ kinh doanh trong giai đoạn chuyển đổi từ năm 2026
Trước những thay đổi lớn về kế toán và thuế, FAST triển khai Combo ưu đãi dành cho hộ kinh doanh, hỗ trợ hộ kinh doanh tiếp cận sớm các công cụ cần thiết để quản lý theo đúng quy định.
Combo ưu đãi dành cho hộ kinh doanh của FAST bao gồm:
- Miễn phí 01 năm phần mềm bán hàng.
- Miễn phí 01 năm phần mềm kế toán.
- Miễn phí 01 năm chữ ký số HSM.
- Tặng 500 số hóa đơn điện tử.
Thời gian áp dụng: đến hết ngày 31-12-2026.
Giải pháp này giúp hộ kinh doanh từng bước làm quen với việc ghi sổ, xuất hóa đơn và đối chiếu dữ liệu thuế, phù hợp với định hướng quản lý mới theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.