Khi đến thời điểm hoàn thuế thu nhập cá nhân, việc nắm rõ các bước thực hiện sẽ giúp bạn tiết kiệm thời gian và đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Trong bài viết này, FAST sẽ hướng dẫn chi tiết hai phương thức hoàn thuế thu nhập cá nhân cho năm 2024 từ A – Z, giúp bạn thực hiện thủ tục một cách dễ dàng và hiệu quả.
1. Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?
Hoàn thuế TNCN là quá trình mà một cá nhân nộp thuế xin lại số tiền thuế đã đóng thừa trong một năm tài chính. Điều này có thể xảy ra khi số thuế đã nộp vượt quá số thuế thực sự phải nộp, thường là do các khoản khấu trừ, miễn giảm chưa được tính đầy đủ hoặc có sự thay đổi trong thu nhập trong năm.
Ví dụ:
- Khấu trừ gia cảnh: Nếu bạn có con nhỏ, người phụ thuộc, bạn được phép khấu trừ một khoản tiền nhất định khi tính thuế. Nếu số tiền khấu trừ này chưa được tính đầy đủ khi nộp thuế, bạn có quyền yêu cầu hoàn lại số tiền chênh lệch.
- Thay đổi công việc: Nếu bạn thay đổi nhiều công việc trong năm, việc tính toán thuế có thể phức tạp hơn và dẫn đến việc nộp thừa thuế.
2. Các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân năm 2024
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quyền lợi của người nộp thuế khi số thuế đã nộp vượt quá số thuế thực tế phải nộp. Có nhiều trường hợp bạn có thể được hoàn thuế. Dưới đây là một số trường hợp điển hình:
Nộp thuế thừa
Khi người nộp thuế đã thanh toán nhiều hơn số thuế thu nhập cá nhân thực tế phải nộp, ví dụ như do sai sót trong việc tính toán hoặc do điều chỉnh giảm trừ thuế, người nộp thuế có quyền được hoàn lại số tiền thuế nộp thừa. Đây là trường hợp phổ biến và thường xảy ra khi các thông tin về thu nhập và giảm trừ chưa được cập nhật chính xác trong quá trình nộp thuế.
Các khoản giảm trừ
Nếu người nộp thuế chưa yêu cầu giảm trừ gia cảnh cho bản thân hoặc người phụ thuộc trong năm, hoặc các khoản chi phí công việc hợp lý chưa được trừ khi tính thuế, có thể dẫn đến việc nộp thuế thừa. Trong trường hợp này, khi quyết toán thuế, người nộp thuế có thể được hoàn lại phần thuế nộp thừa sau khi điều chỉnh các khoản giảm trừ.
Chuyển đổi chỗ ở
Khi người nộp thuế chuyển từ khu vực có chính sách ưu đãi thuế sang khu vực không có ưu đãi, có thể phát sinh việc hoàn thuế cho phần thuế đã nộp thừa trong khu vực có ưu đãi. Việc chuyển đổi này có thể dẫn đến sự điều chỉnh trong số thuế phải nộp, và người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn lại số tiền thuế đã nộp dư thừa.
Thay đổi điều kiện hỗ trợ thuế
Nếu có sự thay đổi về điều kiện giảm trừ hoặc miễn giảm thuế, chẳng hạn như bổ sung người phụ thuộc hoặc thay đổi trạng thái hôn nhân, điều này có thể dẫn đến việc hoàn thuế. Những thay đổi này ảnh hưởng đến số thuế thu nhập cá nhân thực tế phải nộp, và người nộp thuế có thể yêu cầu hoàn lại phần thuế đã nộp thừa khi quyết toán thuế.
Thuế đã nộp nhầm
Trường hợp người nộp thuế đã nộp thuế cho đối tượng sai, như nhầm đơn vị hoặc sai mã số thuế, có thể yêu cầu hoàn thuế sau khi xác định sai sót và điều chỉnh lại. Việc này giúp đảm bảo rằng số tiền thuế được nộp đúng đối tượng và không bị thất thoát.
Khắc phục sai sót trong quyết toán
Trong quá trình quyết toán thuế cá nhân, nếu phát hiện ra rằng số thuế đã nộp nhiều hơn so với số thuế phải nộp sau khi điều chỉnh các yếu tố giảm trừ, người nộp thuế có thể được hoàn thuế. Việc này giúp điều chỉnh lại số thuế phải nộp cho chính xác, đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế.
3. Điều kiện hoàn thuế thu nhập cá nhân
Theo Khoản 2 và Khoản 3 Điều 28 của Thông tư 111/2013/TT-BTC về quy định hoàn thuế, có thể tóm tắt như sau:
2. Đối với những cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay, việc hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân đó. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập sẽ thực hiện việc bù trừ số thuế nộp thừa và nộp thiếu của cá nhân. Nếu sau khi bù trừ vẫn còn số thuế nộp thừa, số này sẽ được chuyển sang kỳ nộp sau hoặc hoàn thuế nếu cá nhân có đề nghị hoàn trả.
3. Đối với các cá nhân trực tiếp khai báo với cơ quan thuế, họ có quyền lựa chọn giữa việc nhận hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ nộp sau tại cùng cơ quan thuế.
Từ các quy định trên, có thể hiểu rằng nếu cá nhân không đề nghị hoàn thuế TNCN, thì số tiền thuế nộp thừa sẽ tự động được bù trừ vào kỳ nộp tiếp theo mà không cần cơ quan thuế chủ động hoàn thuế.
Đối với những cá nhân đã ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập thực hiện quyết toán thuế thay, việc hoàn thuế sẽ diễn ra thông qua tổ chức hoặc cá nhân đó.
Còn đối với cá nhân tự mình quyết toán với cơ quan thuế, họ có thể nhận lại số tiền thuế đóng thừa hoặc lựa chọn bù trừ vào số thuế phải nộp của kỳ tiếp theo.
Ngoài ra, theo quy định tại Điều 28 của Thông tư 111/2013/TT-BTC và điểm b, khoản 1, Điều 25 của Thông tư 80/2021/TT-BTC về hoàn thuế, người được hoàn thuế cần đảm bảo các điều kiện sau:
Số tiền thuế thu nhập cá nhân đã nộp trong kỳ lớn hơn số thuế phải nộp khi quyết toán.
Đã có mã số thuế tại thời điểm đề nghị hoàn thuế.
Để tra cứu mã số thuế cá nhân, bạn có thể tham khảo hướng dẫn chi tiết tại bài viết “07 cách tra cứu mã số thuế thu nhập cá nhân online” tại địa chỉ: ebh.vn.
4. Tầm quan trọng của việc hoàn thuế
Nhận lại số tiền thuộc về mình:
Khi số thuế đã nộp vượt quá số thuế thực sự phải nộp, việc hoàn thuế giúp bạn lấy lại số tiền mà mình đã đóng thừa. Đây là quyền lợi chính đáng của người nộp thuế. Số tiền hoàn lại có thể được sử dụng để chi tiêu, tiết kiệm hoặc đầu tư, góp phần cải thiện tình hình tài chính cá nhân.
Đảm bảo tính công bằng:
Việc hoàn thuế giúp đảm bảo rằng mỗi người chỉ nộp đúng số thuế mà mình phải nộp, không nhiều hơn và cũng không ít hơn. Nếu không hoàn thuế, số tiền thừa sẽ bị giữ lại tại ngân sách nhà nước, trong khi đó bạn hoàn toàn có thể sử dụng số tiền này vào các mục đích cá nhân.
Khuyến khích người dân tham gia đóng thuế:
Khi người dân thấy rằng việc đóng thuế là công bằng và minh bạch, họ sẽ có động lực hơn để tham gia đóng thuế. Việc hoàn thuế giúp người dân hiểu rõ hơn về quyền và nghĩa vụ của mình đối với nhà nước, từ đó nâng cao ý thức đóng thuế.
Đảm bảo tính chính xác của hệ thống thuế:
Qua việc hoàn thuế, các cơ quan thuế có thể phát hiện ra những sai sót trong quá trình tính toán và thu thuế, từ đó điều chỉnh và hoàn thiện hệ thống. Việc hoàn thuế cũng giúp cơ quan thuế có thêm dữ liệu để đánh giá hiệu quả của công tác quản lý thuế và đưa ra các chính sách thuế phù hợp.
Tóm lại, việc hoàn thuế thu nhập cá nhân không chỉ mang lại lợi ích trực tiếp cho người nộp thuế mà còn góp phần đảm bảo tính công bằng, minh bạch của hệ thống thuế và khuyến khích người dân tham gia đóng thuế. Vì vậy, bạn nên thường xuyên kiểm tra và thực hiện thủ tục hoàn thuế nếu có đủ điều kiện.
5. Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế là một bước quan trọng để đảm bảo rằng bạn có thể nhận lại số thuế thừa đã nộp. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân:
Để quá trình hoàn thuế diễn ra thuận lợi và nhanh chóng, bạn cần chuẩn bị đầy đủ các giấy tờ cần thiết. Dưới đây là danh sách những giấy tờ thường được yêu cầu:
Giấy tờ cá nhân:
- Chứng minh nhân dân/Căn cước công dân: Bản gốc và bản photo.
- Sổ hộ khẩu: Bản photo.
- Mã số thuế cá nhân: Nếu đã có.
Giấy tờ chứng minh thu nhập:
- Giấy xác nhận thu nhập: Do đơn vị công tác cấp.
- Hóa đơn chứng từ: Các hóa đơn chứng từ liên quan đến các khoản chi phí được khấu trừ (nếu có), ví dụ như hóa đơn mua nhà, học phí,…
- Sổ tiết kiệm: Nếu có khoản thu nhập từ lãi suất ngân hàng.
Tờ khai thuế:
- Tờ khai thuế TNCN: Bạn có thể lấy mẫu tờ khai tại cơ quan thuế hoặc tải về từ trang web của Tổng cục Thuế.
- Điền đầy đủ thông tin: Các thông tin cá nhân, thu nhập, các khoản được khấu trừ phải được điền chính xác và rõ ràng.
Các giấy tờ khác (nếu có):
- Giấy chứng nhận kết hôn/ly hôn: Nếu có thay đổi về tình trạng hôn nhân.
- Giấy khai sinh con: Nếu có con nhỏ.
- Các giấy tờ liên quan đến các khoản khấu trừ đặc biệt: Ví dụ: giấy chứng nhận người phụ thuộc, giấy chứng nhận khuyết tật,…
Lưu ý:
- Giấy tờ phải còn hiệu lực: Các giấy tờ bạn cung cấp phải còn giá trị sử dụng.
- Bản photo phải rõ ràng: Đảm bảo bản photo rõ ràng, dễ đọc.
- Số lượng bản sao: Bạn nên chuẩn bị nhiều bản photo để phòng trường hợp cần thiết.
- Kiểm tra kỹ trước khi nộp: Kiểm tra lại tất cả các giấy tờ trước khi nộp để tránh thiếu sót.
6. 2 cách nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online chi tiết
Để hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) trực tuyến năm 2024, bạn có thể thực hiện qua hai phương thức chính: Cổng thông tin Tổng cục Thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cho từng phương pháp:
Cách 1: Nộp thông qua cổng thông tin Tổng Cục Thuế
Bước 1: Truy cập vào Cổng Thông Tin
- Vào trang web https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
- Chọn mục “Cá nhân” để tiếp tục.
Bước 2: Đăng nhập và điền thông tin
- Đăng nhập bằng tài khoản cá nhân và nhập thông tin cần thiết.
Bước 3: Lựa chọn dịch vụ
- Chọn mục “Quyết toán thuế” và sau đó chọn “Kê khai thuế trực tuyến”.
Bước 4: Điền thông tin tờ khai
- Chọn tờ khai 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
- Điền thông tin cơ bản như tên người nộp thuế, địa chỉ liên hệ, số điện thoại, và địa chỉ email.
Bước 5: Nhập thông tin chi tiết
- Hệ thống sẽ tự động nhập một số thông tin. Bạn cần hoàn tất các chỉ tiêu còn lại như thu nhập chịu thuế, số thuế đã khấu trừ, và các khoản giảm trừ.
- Các chỉ tiêu cụ thể cần nhập bao gồm tổng thu nhập, số thuế đã nộp, và số thuế nộp thừa.
Bước 6: Xác nhận và gửi hồ sơ
- Kiểm tra thông tin đã nhập. Sau đó, chọn “Tiếp tục” và “Hoàn thành kê khai”.
- Chọn “Tờ khai XML” để xuất ra định dạng XML và thực hiện ký số với mã PIN để nộp hồ sơ.
Bước 7: Hoàn tất
- Sau khi gửi tờ khai, hệ thống sẽ thông báo kết quả. Cơ quan thuế sẽ tự động tiếp nhận yêu cầu hoàn thuế dựa trên thông tin khai báo.
Lưu Ý: Bạn cần có tài khoản tại Cổng thông tin Tổng Cục Thuế để thực hiện thủ tục này.
Cách 2: Nộp thông qua ứng dụng eTax Mobile
Bước 1: Đăng nhập ứng dụng
- Mở ứng dụng eTax Mobile và đăng nhập vào tài khoản cá nhân.
Bước 2: Chọn đề nghị xử lý khoản nộp thừa
- Chọn mục “Đề nghị xử lý khoản nộp thừa”.
Bước 3: Chọn Cục Thuế và Chi Cục Thuế
- Chọn cơ quan thuế liên quan để gửi đơn đề nghị và chọn “Tiếp tục”.
Bước 4: Điền Thông Tin Đề Nghị
- Nhập thông tin cá nhân và các thông tin cần thiết liên quan đến khoản nộp thừa. Các trường có dấu * là bắt buộc.
Bước 5: Xác Minh Thông Tin
- Kiểm tra các thông tin về số tiền thuế, tiền chậm nộp, và các khoản bù trừ.
Bước 6: Nhập Các Khoản Tiền
- Nhập các khoản tiền phải nộp, số tiền còn phải nộp đề nghị bù trừ, và các thông tin liên quan khác. Các trường có dấu * là bắt buộc.
Bước 7: Xác Minh và Đính Kèm Tài Liệu
- Kiểm tra lại thông tin các khoản đề nghị và chọn tài liệu đính kèm. Tải lên tờ khai 02/QTT-TNCN-Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
Bước 8: Xác Nhận và Hoàn Thành
- Nhập mã OTP gửi đến số điện thoại đã đăng ký và chọn “Hoàn thành” để gửi đơn.
Cả hai phương pháp đều cung cấp cách thức tiện lợi để nộp hồ sơ hoàn thuế TNCN trực tuyến, giúp tiết kiệm thời gian và công sức trong quá trình thực hiện.
7. Một số câu hỏi thường gặp về hoàn thuế thu nhập cá nhân
Khi nào nên thực hiện hoàn thuế?
- Trong năm: Bạn có thể hoàn thuế bất kỳ lúc nào trong năm nếu phát hiện ra sai sót trong việc tính toán thuế.
- Cuối năm: Thông thường, người ta sẽ thực hiện hoàn thuế vào cuối năm sau khi đã tổng kết toàn bộ thu nhập và chi phí trong năm.
Những khoản nào được khấu trừ khi tính thuế TNCN?
- Khấu trừ gia cảnh: Cho người phụ thuộc, con cái.
- Khấu trừ chi phí đi lại: Chi phí đi lại giữa nhà và nơi làm việc.
- Khấu trừ các khoản đóng góp: Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, quỹ hưu trí.
- Khấu trừ các khoản chi phí khác: Lãi vay ngân hàng để mua nhà, chi phí học tập,… (tùy thuộc vào quy định)
Nếu hồ sơ bị thiếu hoặc sai sót thì sao?
- Sẽ bị trả lại: Hồ sơ của bạn sẽ bị trả lại để bổ sung hoặc sửa chữa thông tin.
- Thời gian xử lý sẽ kéo dài: Việc bổ sung hồ sơ sẽ khiến quá trình hoàn thuế kéo dài hơn.
Làm sao để theo dõi tiến độ hồ sơ hoàn thuế?
- Qua hệ thống trực tuyến: Bạn có thể đăng nhập vào tài khoản cá nhân trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế để theo dõi tiến độ.
- Liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế: Bạn có thể gọi điện hoặc đến trực tiếp cơ quan thuế để được hỗ trợ.
Hy vọng rằng hướng dẫn chi tiết về hai phương thức hoàn thuế thu nhập cá nhân từ A – Z mà chúng tôi cung cấp sẽ giúp bạn dễ dàng thực hiện thủ tục này một cách hiệu quả. Việc nắm vững các bước nộp hồ sơ qua Cổng Thông Tin Tổng Cục Thuế và ứng dụng eTax Mobile không chỉ giúp bạn tiết kiệm thời gian mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào hoặc cần thêm thông tin hỗ trợ, đừng ngần ngại liên hệ với cơ quan thuế hoặc các chuyên gia tư vấn thuế để được trợ giúp kịp thời. Chúc bạn thành công trong việc hoàn thuế và tận hưởng những lợi ích từ quy trình này!